Foardat wy garandearre betellingen besjen, moatte wy besykje fan eigner fan LLC's (neamd " leden ") en partners yn in gearwurkingsferbân. De IRS erkennt LLC net as belestingsynstituten.
Dus, LLC's mei meardere leden wurde beskôge troch de IRS as gearwurkingsferbannen foar belestingdoelen (útsein as se keazen wurde as bedriuwen as bedriuwen of S-bedriuwen) . Dêrom behannelet de IRS dizze betellingen oan LLC-leden ûnder de kategory fan gearwurkingsferbannen.
LLC's en gearwurkingsferbannen wurde typysk betelle út 'e ynkomsten fan' e saak, mar se kinne har in basisynkommen yn jierren jaan as it bedriuwsintensint is leech, of der is in ferlies. Se kinne dizze basis as garânsje betelje, fia de oerienkomst tusken de eigners (in gearwurkingsferbân of in operative oerienkomst LLC .
Hoe't Partners en LLC leden bepaalt
Partners yn in partnerskipje en LLC leden kinne op ferskate manieren betelle wurde. Twa mienskiplike soarten fan útjeften binne distributive dielen en garantearre betellingen:
Distribúsjeteare : Se kinne in oandiel krije fan it ynkommen fan 'e saak, basearre op' e oerienkomst tusken de eigners. Bygelyks as Tom en Teresa elke eigen 50 prosint fan in LLC hawwe, wurde elk 50 prosint fan 'e winst betelle.
As de winst (net earnst) in jier is $ 80.000, kin elke eigner $ 40.000 betelle wurde.
Om't it partnerskip of LLC sels gjin ynkommensbelest betelje op it netkommende ynkomsten fan 'e saak, moatte de eigners dizze belesting betelje. De belestingen moatte betelle wurde op 'e bedriuwsnettoernoai, sels as gjin eigentlik jild ferparte wurdt oan de eigeners.
Garantearre betelingen: Guon minimaal beteljen kinne garandearre wurde oan elke eigener, lykas hoefolle profitearret it bedriuw. Yn it gefal hjirboppe kin elke eigener garandearre wurde $ 25,0000.
Hoe garandearre betelingen wurde bepaald
In partnerskip of LLC betellet gjin belesting foar bedriuwen ynkommen. Ynstee dêrfan wurde dizze bedriuwen as pass-trochsjenningen beskôge, dat betsjut dat de ynkomsten trochgeane nei de eigeners. De IRS beskôget garandearre betellingen as gewoane ynkommens foar de eigeners. Dizze garandearre betelling wurdt beskôge as in bedrachige kosten foar it bedriuw. As de oandiel fan 'e eigner fan net-ynkomsten grutter is as it garandearre bedrach, is der gjin garânsearre bedrach foar dat jier.
Is in garânsje beteljen in salaris?
Fanút it punt fan belestingbelestingen binne garandearre betellingen net salaris. Mar fanút it eachopjen fan belestingfergoedige útjeften nei it bedriuw, binne garânsjele betellingen opdreaun op deselde wize as salaris.
Partners en LLC leden wurde gjin salaris yn betelle as eigeners. In partner of LLC lid kin in salaris as amtner betelle wurde, mar dizze betelling hat neat te meitsjen mei betellingen foar de eigener as eigner troch de eigendomferiening. As in eigner fan LLC in salaris as wurknimmer betellet, freget de IRS dat federale ynkommensbelestings en FICA-belestingen (Sosjale Feiligens en Medicare) fan 'e kosten fan' e meiwurkers bewarre wurde.
As in partner of LLC-lid in garânsearre betelling ûntfangt, freget de IRS net dat it besykjen fan 'e garânsje betelle wurde. Mar it bedriuw kin dizze betellings behannele wurde as belestingfergoedige bedriuwskosten, op deselde manier as salarissen en salades oan meiwurkers behannele wurde.
Garantearre betelingen: in foarbyld
Alex is lid fan in LLC. De operative ôfspraak fan LLC stelt dat hy hat in jierlikse diel fan de LLC profiten elk jier en dat hy in minimum garandearre betellingsbedrach fan $ 25.000 hat.
Dit jier is de ynkomsten fan it LLC $ 50.000, sadat Alex diel is $ 20.000 (40 prosint fan $ 50.000). Om't hy in garandearre minimum fan $ 25.000 hat, wurdt $ 5.000 beskôge as syn garandearre minimum en de oare $ 20.000 is syn distribúsje. Tink derom, Alex moat belesting betelje op syn diel fan 'e winst sels, as hy net allinich-of ien fan dat jild ûntfange.
De LLC koe in belesting foar de $ 5.000 nimme as garandearre beteljen.
As it netwurkferbân fan it partnerskip $ 70.000 wie, soe Alex share of $ 28.000 wêze en gjin garânsearre betellings wurde makke. Der is gjin garânsje minimum foar dat jier, dus kin it partnerskip gjin belesting foar dizze betelling nimme.
Hoe garandearre betelingen binne ynkeap yn steat werom
As it partnerskip of LLC in jier garandearre betellingen makke hat, binne dizze betellingen opnommen op 'e gearwurkingsbelesting ( Form 1065) op Linie 10, as bedriuwskosten.
De partner of LLC-leden kriget in Schedule K-1 mei ynformaasje oer it bedrach fan 'e garandearre betellings en alle fergunningsdielen foar it jier. Ynformaasje út it Schedule K-1 wurdt oanmakke op 'e ynkommens fan' e ynkommen fan 'e eigner yn' e Schedule E en it wurdt tafoege yn it oare ynkommens fan 'e persoan om belestingen te bepalen.
Disclaimer: Dizze diskusje is in algemien, simpelearre foarbyld fan hoe garandearre betellingen wurkje. It is net bedoeld om belesting of juridysk advys te wurden. It ûnderwerp is komplisearre, en elk bedriuw is oars. Lês mear oer garandearre betellingen yn IRS Publikaasje 541-Partnerships en rieplachtsje jo belesting- en juridyske professionals, foardat jo ôfspraken meitsje of bedriuwshannelers betelje.