Feroaringen nei passaazjeferkearings Begjin yn 2018
De belestingskriften en wurkwetsgeslag fan 2017 hat wat belestingen foar belestingen dy't passende bedriuwen kinne foarkomme dy't jo witte moatte. Dizze potensjele foardielen sille effektyf wêze foar 2018 belestingen (foar weromjûn yn 2019).
Is My Business in Pass-Through Bedriuw?
Ferspriedingsbelesting betekent dat de belestingen fan in saak troch 'passe' binne nei de belesting werom fan 'e yndividuen dy't it bedriuw hawwe.
Pass-through bedriuwen binne:
- Sole proprietor en ien-lid LLC bedriuwen dy't in Schedule C opjaan om har bedriuwsfinânsjes te rapportearjen,
- Eigner fan gearwurkingsferbannen, meardere-leden LLC's en S-kampanjes dy't har diel fan bedriuwen ynkommen op Schedule K-1.
Twa soarten bedriuwen binne gjin trochrinnende bedriuwen: bedriuwen en LLC's útkieze om as bedriuwen te bestudearjen. De belestingen foar bedriuwen binne net trochgean omdat korporaasjes ûnderskate entiteiten binne fan har eigeners. Pass-through status betsjut ek dat dizze ûndernimmings net ûnder dûbele belesting binne , lykas bedriuwen.
Feroaringen nei pass-by-taxen effektyf yn 2018
As hjirboppe neamde, passe-bedriuwen sille in nije belestingfisy hawwe, dy't begjint yn 2018.
In ôfdieling fan 20% fan 'kwalifisearre bedriuw ynkommen' (QBI) kin wurde nommen wurde. Kwalifisearre saaklike ynkomsten wurde oanbean oan de eigen ynvestearring yn 'e saak, yn' e lien dy't oan wurknimmers betelle wurde of ynvestearjen yn kapitalasken dy't kocht en brûkt wurde yn 't bedriuw. Kapitalestjoerders kinne in bedriuwsfiering, foarsjenningen of meubels wêze.
Mei oare wurden, as jo lyts bedriuw gjin meiwurkers hawwe, en jo hawwe net folle fergoeding, jo wierskynlik net kinne dizze ôfdieling nimme.
De berekkening foar dizze QBI-ôfdaging is komplisearre. Kelly Phillips Erb yn Forbes hat mear details oer hoe't de berekkening foar dizze 20% deduksje wurkje soe. Se wiist ek dat de ôfdieling net beynfloedet fan jo fermogen om ôfdielingen te meitsjen op bedriuwskontrakten op jo bedriuwsbelesting werom.
De ôfdieling sil útsteld wurde foar tsjinstferlieners (yn professen lykas accounting, rjocht, sûnenssoarch en oaren) as de ynkomsten $ 157.500 foar singles en $ 315.000 foar mienskiplike filters krije. Dizze standert ôfskieding sil nei 2025 einigje.
Hoe't Pass-Through Taxes Work
Om't de belestingen fan 'e saak trochgien binne nei de ynkommens fan' e belestingsferkear, wurdt it bedriuwsgroep op 'e eigen persoanlike belestingstatus beskeadige, yn stee fan' e bedriuwsbelestingsnivo . Dit ferskil kin in lege - of hegere - belestingsraten foar it bedriuw ferminderje, ôfhinklik fan de belestingstatus fan 'e yndividuele belestiger.
Ferspriedingen wurkje yn twa stappen foar dizze bedriuwen:
Stap ien: It bedriuw berekkent syn netkommende ynkomsten (brutto-ynkomsten minus ôfbrûkte kosten). De berekkening kin wêze op in belestingferkear (foar gearwurkingsferbannen en S bedriuwen) of op in rigel op 'e belesting fan' e persoan (foar ienriedige bedriuwen).
Stap 2: De bedriuwshanneler befet har diel fan 'e netkommende ynkomsten fan it bedriuw op har persoanlike belesting werom. Foar in yndividuele bedriuw is de belesting fan 'e belesting op' e folsleine net-ynkommens fan 'e eigener. Foar meardere eigners bedriuwen is de belesting ferdield ûnder de eigeners.
Pass-Through Taxes foar Soleproprietueren en Single-Member LLCs
Yn ien allinich bedriuwslibben binne it bedriuw en de saakkundige eigener net apart, fan in belestingtsjinst. De bedriuwsbelesting is in ûnderdiel fan 'e persoanlike belestingferkear. Sa wurde de profiten of ferlies berekkene op Schedule C fan de persoanlike persoanlike 1040 en it netkeinkommen of ferlies wurdt trochriden nei Line 12 fan Form 1040, foar de eigener.
Inkel-lid LLC betelje ynkommensbelesting op deselde wize lykas allegear eigene bedriuwen, sadat de ynkommensbelesting op deselde wize trochgean is.
Pass-through Taxes foar Partnerships en S Corporations and LLC's
Yn oare soarten bedriuwen dy't net korporaasjes binne, wurdt de belestingwurksumheid (it netbeheffe) fan 'e saak trochgien nei de persoanlike belesting fan' e eigner op in oare manier foar elk.
Foar partners yn in gearwurkingsferbân wurdt it net-ynkommens (winst) fan 'e gearwurkingsferbellings as gehiel berekkene. Dan wurdt dit ynkomsten (of ferlies) ûnder de partners neffens harren distribúsjele oandiel ferdield , lykas yn 'e gearwurkingsferbân. Elke yndividuele partner ûntfangt in Schedule K-1, dy't har diel fan 'e winst toant en dy't yn' e foarm fan Form 1040 opnommen is.
Leden (eigners) fan in meardere lidmaatskippij wurde as partners fertsjintwurdige, sadat se in partnerskip krije K-1 basearre op harren diel fan 'e winst fan' e LLC.
Op deselde wize ûntfange de S-ûndernimmers ek in Schedule K-1, dy't har diel fan 'e profiten fan' e S Corporation foar it belestingjier sjen litte.
Ferspriedingsbelestingen en Self-employment Tax
Selsbelestingsbelestings (sosjale feiligens en Medicare-belesting foar selsbetrouwen) geane ek troch nei bedriuwshannelers. It bedrach fan 'e belesting fan' e selsbelesting wurdt berekkene op basis fan 'e net-ynkommens fan' e bedriuwshannelers, en it wurdt trochstjoerd nei de yndividuele ynkommen taksebelied werom te beteljen. Krekt as by passive trochsneedebelesting, selsstannige belesting wurdt net betelle troch it bedriuw, mar troch it yndividu, om't it relatearret oan de yndividuele sosjale feiligens en Medicare-foardielen.
Disclaimer: Dit artikel befettet in algemiene diskusje oer passe troch belestingen, en it is net bedoeld om belesting of juridysk advys te wurden. Alle bedriuwsbelestingssituaasje is unyk; foardat jo jo bedriuwsbelesting opstellen meitsje, besykje jo belestingstatus te besprekken mei in belestingfermotor