Taken dizze ôfdielingen foar iten en ferdivedaasje is in trije stappe proses:
Earst moatte jo ferifiearje dat dizze kosten legitimearre bedriuwskosten binne.
Guon fan dizze útjeften binne ôfbrûkt, wylst oaren net wêze kinne. Ik sil mear fertellen oer wat is ferfetsabel en wat is net.
Twadder moatte jo de dokuminten hawwe om de ôfwetsing op te heljen. Jo moatte dizze dokuminten net opnimme yn jo bedriuwsysteemferkear, mar jo sille se nedich hawwe yn gefal fan in kontrôle.
Uteinlik moatte jo bepale, as jo it folsleine bedrach as ôfskieding nimme kinne of as de bedraggen ûnderwerp binne fan 'e "50% regel", dy't de ôfkarring oant 50% beheine.
Hjir binne de details:
Hoe te fertsjinjen fan meldkosten
Jo kinne 50% fan 'e kosten foar bedriuwslibben ôfdrage, as jo gewoanwei mei in klant te lunch of reizen út' e stêd komme. De twa manieren om de mealkosten te bepalen binne:
- Aktuele kosten foar iten
- Brûk de standert IRS-molkeabonnement
Mei elk metoade moatte jo de ûntfangen noch hâlde en de eigentlike kosten achtsje. Jo kinne de standert meldewekkend fine (neamd "Miel en incidental Expense" rate (M & IE) foar meast wichtige US-stêden yn IRS Publikaasje 1542 (per diem tariven) (PDF)
Hoe te fertsjinjen fan fertsjintwurdigingskosten
As jo kliïnten of klanten befredigje, kinne jo oant 50% fan dizze kosten ôfdrage. Soargje derfoar dat jo goed rekken hâlde op wa't oanwêzich wie, de datums en tiden, en de redenen foar de fideokraten en bedriuwsseksjes.
Mear rjochtlinen oer Deducting Meals and Entertainment Expenses
- De kosten moatte 'gewoane en needsaaklike' bedriuwskosten wêze
- De útjeften moatte ien fan twa testen foldwaan:
- De direkte oanbelangjende test jildt as jo sjen kinne dat it haaddoel fan 'e aktiviteit bedriuw is. Bygelyks, as jo tagong krije mei kliïnten yn jo kant, kinne meldkosten yn 'e gearkomste wierskynlik de "direkt relatearre" test fine.
- De oanbelangjende test jildt as de kosten te ferbinen binne (tegearre mei, yn gearhing mei) in "substansjele" bedriuwslibbens. As jo bygelyks in gearkomste hawwe mei kliïnten yn in restaurant en dan nim dan de kliïnten nei it teater, dit kin de "assosjearre" test befredigje.
Ynklusyf yn 'e 50% limyt binne:
Beskikingen en tips dy't oangeande in saaklike of muzikale aktiviteiten,
Ofdielingskosten foar tagong ta in nachtclub,
Levert betelle foar in keamer wêrop jo in diner of cocktailpartij hâlde, en
Ferplichtingen betelle foar parkearje op in sporten arena.
Miel- en entertainmentskosten NJT ûnderwerp fan de 50% limit
Jo kinne de meallen oanbean wurde oan meiwurkers. As it iten of drinken dy't jo oanbiede oanbiede, sille as minimalis profitearje (dat binne lytse bedraggen dy't gelegen binne), jo binne net beheind ta de 50%. Jo kinne de folsleine kosten ôfdraaie. Foarbylden fan de minimalis of iten en drinken foar meiwurkers kinne kofje en donuts wêze op in personielsgearkomst of in gelegenheid pizza as meiwurkers oernachtsjen wurkje moatte.
De ôfdielinglimyt op iten wurdt besprutsen yn haadstik 2 fan 'e IRS-útjefte 535 - Bedriuwskosten. As de útjeften net beskôge wurde om de minimis te wêzen , binne se ûnderwerp fan de 50% regel.
Guon meld- en ferdivedaksje kinne folslein ôfhannele wurde. Dat is, jo ôfskieding moat net beheind wurde op 50% op dizze aktiviteiten:
- By in evenemint om goedwilligens yn 'e mienskip te befoarderjen , as sponsoring in mienskiplike evenemint.
- Op in evenemint wêryn de opbringst giet nei in ferienigjende organisaasje (kontrolearje om der wis fan te wêzen dat de feriening de IRS-kwalifikaasjes komt)
- As it iten of entertainment is in essinsjeel part fan 'e bedriuwsfunksje , lykas by in restaurantkritikus, ymplanteboer, of sportreporter.
- Foar iten foar meiwurkers op 'e leefberens fan' e wurkjouwer (lykas bygelyks as meiwurkers oernachtsjen wurkje moatte), of foar in gelegenheidslike evenemint, lykas de jierlikse meiwurker picnic.
Meals and Entertainment Expenses You May NOT Deduct
Jo kinne de kosten fan meallen en ferdivedaasje net foar persoanlike redenen ôfdraaie. As de tocht "primêr" bedriuw is, wurde de measte eksposysjes as bedriuwskosten beskôge. As de reis "foaral" persoanlik is en jo in oantal minimale bedriuw dwaan, dan kinne allinich de kosten dy't jo direkte relatearje mei it bedriuw dat jo ferantwurdelje kinne, net tefreden wêze.
Wêr't jo dizze útjeften op jo bedriuweterreks sjen wolle werom
- Foar allinige yndrukkers en ien-lid LLCs, lês dizze útjeften yn 'e ôfdieling "Utjeften" fan Schedule C. Linie 24b is it plak om fruchtbere miel- en ferdivedaksje te kommen. Fier hjir de 50% tastân yn.
- Foar partnerschappijen en meardere leden LLC sjogge dizze útjeften yn 'e seksje "Deductions" fan Form 1065
- Foar korporaasjes toant dizze útjeften yn 'e seksje "Deductions" fan Form 1120 .
- Jo kinne per diem- tariven brûke om te reizgjen fan reiskosten yn 'e Feriene Steaten, basearre op IRS Publikaasje 1542-Per Diem tariven. Dizze publikaasje liedt per diem- tariven foar de measte grutte stêden yn 'e Amerika en aktualisearret dy tariven periodyk.
- Taljochting: de 50% beheining jildt ek foar de standert meldewekking. As jo alle mieltskosten yn 'e passende line yn Schedule C listje, sille bygelyks de 50% -limite applikaasje tapast wurde, sadat de totaal alle meldkosten te feroarjen wurdt troch 50 %.
Foar mear ynformaasje oer bedriuwen fan miel en ferdivedearje, sjoch IRS Publication 463, Haadstik 2.
Keeping Records op bedriuwslibbens en entertainmentskosten
Om't dizze útjeften faak passeare as jo reizgje, kin it dreech wêze om goede registers te hâlden, mar it is wichtich om alle details oer it bedriuwsdoel foar dizze kosten te notizen. Notysje fan it bedriuwsdiel op kadootsjes, gebrûk fan in app, of fotos fan ûntfangen, en alle fergunnings ophelje, sadat jo kinne sjen as gefolch fan in kontrôle.
Disclaimer Dizze artikel befettet algemiene ynformaasje en is net bedoeld om belesting of juridysk advys te wurden. Gean nei publikaasjes fan IRS en besykje mooglike belestingen mei jo belestingfoarm.