De húshâlding fan ôfhanneling wurdt berekkene op basis fan it persintaazje fan it wurkgebiet oant it totale gebiet fan 'e thús. Elkberens om hûswurkkosten te fertsjinjen ferskille ôfhinklik fan oft de belestingsynstitút in selsbetrouwen of in meiwurker is.
Yn beide gefallen moat it thúsamt regelmjittich en allinich foar bedriuwsdoelen brûkt wurde. Selektearre persoanen kinne har húsfestingskosten ôfhannele tsjin harren selsarbeidingsynkomt, wêrtroch't har ynkommensbelesting en selsbelestingsbelesting ferminderje.
Meiwurkers dy't wurkje fan thús kinne de thúsbedekking nimme as it wurkje fan thús is foar it fermogen fan har wurkjouwer. Meiwurkers jouwe har hûsopdiel as in part fan 'e bedriuwskontrakteabduksje, dy't potinsjeal ynkommensbelesting ferminderje kin.
Fermelding kritearia foar it húsfesting fan it húsfesting
Om te rjochtsjen fan húshâldingskosten yn te rjochtsjen, moat in persoan in part fan syn of har wenplak allinich op regelmjittige basis brûke op ien fan 'e folgjende manieren:
- as it wichtichste plak fan saaklikens foar hannel of bedriuw,
- as plak fan bedriuw dat brûkt wurdt troch pasjinten, kliïnten, of klanten yn 'e gearkomste of omgean mei de yndividuele belestiger yn' e gewoane rin fan syn of har hannel of bedriuw, of
- Yn it gefal fan in aparte struktuer dy't net by de ferbliuw ferbûn is, wurdt de romte brûkt yn ferbân mei hannel of bedriuw. (Ynternal Revenue Code seksyon 280A (c).)
Dêrnjonken hawwe meiwurkers in fjirde kritearium om te foldwaan: it eksklusive bedriuw fan gebrûk fan it hûsburo moat wêze foar it makliker fan 'e wurkjouwer (Ynterneienkomstekoade fan 280A (c)) en net "gewoan oanpast en brûkber" (publikaasje 587).
Wylst wurkje fan thús kin passend en nuttich wêze foar de meiwurker, wurk fan thús moat wêze foar de handigens fan 'e wurkjouwer om te steatferfakt te wêzen.
"Televyzjers dy 't ferplicht wurde om thús te wurkjen, befetsje de fergese test fan' e wurkjouwer", observearret de redaksje fan JK Lasser 's jo ynkommensbelesting (siden 410-411, 2013), "mar as in meiwurker telefoantsje freget en de wurkjouwer hat op' romte beskikber is, is de IRS wierskynlik om te argulearjen, ûngewoane feiten te skrassen, dat it hûsburo is foar it befoarderjen fan 'e meiwurkers en net foar de ferplichting fan' e wurkjouwer. '' De IRS hat gjin spesifike rjochtlinen foar televyzjeferlieners fersoarge. '
What Exclusive Use Means
Eksklusyf gebrûk betsjut dat it hûsburogebiet allinich brûkt wurdt foar bedriuwsdoelen en net foar persoanlike doelen. Yn 'e útjefte 587 ferklearret de IRS:
"Om te kwalifikaasje ûnder de eksklusyf gebrûk fan testen moatte jo in spesifyk gebiet fan jo hûs allinich brûke foar jo hannel of bedriuw. It gebiet dat brûkt wurdt foar bedriuw kin in keamer of oare aparte identifisearbere romte wêze. De romte moat net tekenje troch in fêste dieling.
"Jo meie de easken fan 'e eksklusse gebrûketest net foldwaan as jo it gebiet as fraach yn bedriuwen brûke en foar persoanlike doelen."
Der binne twa útsûnderingen foar de eksklusyf gebrûk fan test:
1. In part fan 'e thús wurdt brûkt foar it opslaan fan ynventaris of produktproblemen
As in persoan gebrûk fan in part fan syn of har residinsje om ynventarisaasje of produktproblemen te winnen, kin de opslach gebiet yn 'e berekkening fan' e thúsbedekking sûnder dat romte wêze dat it eksklusyf gebrûk meitsje moat. Om it opslachgebied ôf te dragen, moat de persoan al de folgjende fiif testen foldwaan:
- "Jo ferkeapje produkten by groep of ferkeap as jo hannel of bedriuw.
- "Jo hâlde de ynventaris of produktproblemen yn jo thús foar gebrûk yn jo hannel of bedriuw.
- "Jo thús is de ienige fêste lokaasje fan jo hannel of bedriuw.
- "Jo brûke de opslachromte op reguliere basis.
- "De romte dy't jo brûke is in aparte identifisearbere romte, passend foar opslach." (Publikaasje 587, IRS.gov)
Dizze regel liket benammen nuttich foar minsken dy't ferkeapje ferkeapje troch opslach of opdracht, op fleatsmerken of strjitfeesten, en oare hannelsplak of wholesalers dy't gjin apart winkel of warehûs hawwe foar it opslaan fan ynventarisaasje. De IRS ferklearret yn Fact Sheet 2007-23:
"[A] ynstekkings- en tastjoerders kinne harren ôfdieling meidwaan oan de útslach fan fergunningen dy't tastelber binne foar romte yn it ferbliuw dat regelmjittich brûkt wurdt (hat net eksklusyf te wêzen) om ynventarisaasje en / of produktproblemen te hâlden as de residinsje is de ienige fêste lokaasje fan 'e ferkeap- of wholesale-optocht of opnijbedriuw. "
De IRS jout it folgjende foarbyld fan dizze útsûndering foar de eksklusyf brûken test yn Publikaasje 587:
"Jo hûs is de iennichste fêste lokaasje fan jo bedriuw om mekanisearrings foar yndividu te meitsjen. 'T jo regelmjittich de helte fan jo kelder brûke foar opslach fan ynventarisaasje en produktproblemen, jo wurde soms gebrûk makke fan it gebiet foar persoanlike doelen: De kosten foar de opslachromte binne Ofdraaiber alhoewol jo dizze diel fan jo kultuer net allinich foar bedriuw brûke. "
2. In part fan it hûs wurdt brûkt as in soarchferseket
As in persoan in dagenservice út har hûs rint, kin it gebiet foar de berne-soarch ek brûkt wurde nei wurk foar persoanlik gebrûk. Om dizze situaasje te befoarderjen, kinne de tagongsjinstferlieners tagelyk ôfhannele wurde foar húsferbânskosten, sels as it gebiet net allinnich brûkt wurdt foar bedriuw.
Yn 'e útjefte 587 ferklearret de IRS:
"As jo romte gebrûk meitsje fan romte yn jo hûs om jo soarche foar te soargjen, kinne jo in betingst foar in part fan jo hûs oanfreegje, ek as jo dezelfde romte brûke foar non-bedriuwen. regel, moatte jo beide beide folgjende easken befetsje.
- "Jo moatte yn 'e hannel of it bedriuw wêze fan it soargjen foar berne - opfang foar bern, persoanen dy't 65 of âlder leeftyd binne of persoanen dy't fysikal of geast net kinne foar har soargje.
- "Jo moatte oanfrege hawwe, wurde ferliend of befredigd troch te hawwen, lisinsje, sertifisearring, registraasje of goedkarring as bernesintrum as as famyljebedriuw of groepsdokterhûs ûnder rjochtspraak. Jo hawwe dizze fereasket net foldwaande as jo oanfraach waard ôfwiisd of jo fergunning of oare autorisaasje waard ynlutsen. " (Sjoch ek, ynternal Revenue Code seksyon 280A (c) (4).)
Doarpstsjinstferlieners kalkje har persoanlik gebrûk persintaazje foar it húsfesting ôfslach op Formulier 8829, linen 4 oant 7.
Wat regelje gebrûk fan Means
Regelmjittige gebrûk betsjut dat it kantoargebiet fan 'e thúsbestjoeren konsekwint brûkt wurdt foar bedriuwsdoelen, ynteressant as sporadich of yntusken.
"Om te kwalifikaasje ûnder it reguliere gebrûktest, moatte jo in spesifyk gebiet fan jo wenning hawwe foar bedriuw op regelmjittige basis. Foarsafier as of as gelikense bedriuw brûke is net regelmjittich gebrûk. Jo moatte alle feiten en omstannichheden bepale yn it bepalen fan jo gebrûk op in regelmjittich." (Publikaasje 587, IRS.gov)
De Home Office Deduksje foar Self-Employed Persons
Foar selsstannige persoanen ferlykt de húsferboddeakking net bedriuwen yn 'e hûs fan subsydzjes foar subsydzje fan' e ynkommensbelesting en de selsstannigensbelesting. Sa kin de húshâlding fan 'e húshâlding helpe om sawol de ynkomstenbelesting en de belestingselsbelesting te ferminderjen.
De Home Office Deduksje foar meiwurkers
Foar meiwurkers wurdt de thúsbedriuwsduksje as part fan 'e ûnderskate yndieling foar ôfdieling foar bedriuwen fan bedriuwen opnommen . Algemiene ferskillende ôfdielings (wêrby't alle húsbedekosten binne) wurde fermindere troch 2% fan 'e oanpaste bruto ynkommen. De rest, nei't se 2% fan AGI fermindere, is wat as ûnderdiel yndrukt is. Diverse ôfdielingen wurde lykwols oanpast troch de alternatyf minimale belesting (AMT). Dus meiwurkers dy't subsydzje binne fan AMT sille fine dat se gjin lyts of gjin foardiel krije fan ôfhinkjen fan húsfestival en oare arbeidbedriuwen.
Meiwurkers dy't wurkje fan thús kinne wolle besykje op 'e sykjen fan fergoeding fan har wurkjouwer foar it bedriuw brûke fan har hûs. Lidens de wurkjouwer ferplicht de meiwurker foar húsfertsekosten opnij in ferantwurdlike plan , sil de meiwurker in belestige fergoeding ûntfange fan har húshâldingskosten en de wurkjouwer sil in ôfkarring dwaan foar de húshâldingskosten. Yn dizze situaasje soe de meiwurker gjin húsfertsekosten opstelle foar har belesting werom, om't de kosten al fergoed wurden binne. Fergoedingen soene de 2% fan 'e oanpast bruto ynkommens beheining op' e thúsbedriuw ôfslute en de AMT-oanpassing foarkomme.
Foarbyld. Teresa is in bûten ferkeappersoan en har wurkjouwer jout har net mei elke kantoarromte. Teresa is ferplichte om thús te wurkjen as se net reizgje om te moetsjen mei klanten. Teresa brûkt 12% fan har thús as in kantoar, dêr't se regelmjittich brûkt (fiif dagen yn 'e wike, as net reizgje) en allinich (de keamer is net brûkt foar persoanlike aktiviteiten). Teresa's lean binne $ 50.000 en se hat gjin oare ynkomsten en gjin oanpassings foar ynkomsten. Teresa's hier is $ 2.000 yn 't moanne, en se hat gjin oare kantoarskosten. Litte wy sjen hoe't har húsoffice-ôfdieling berekkene is, en wat de belestingstoffen wêze soe.
Home office deduction: 12% x $ 24.000 jier hiering = $ 2.880.
As anplwaye hat Teresa dit sa as in ferskillende opdieling ôfdieling op har Schedule A. Relevante rigels fan har foarm 1040 en Schedule A sille dit folgje:
Rigel | Beskriuwing | Tal |
1040 Linje 7 | Wagen | 50.000 |
1040 Linje 37 | Adjustearre bruto ynkomsten | 50.000 |
Sch. In line 21 | Unreimburdige meiwurkersekosten | 2.880 |
Sch. In line 26 | Minder 2% fan oanpast bruto ynkommen | -1.000 |
Sch. In line 27 | Dediktibele diel fan ferskate ôfwikselingen | 1.880 |
Lit no sjogge wat de belestingbelesting foar Teresa wêze soe. Earst moatte wy analysearje oft it benefisearret foar Teresa om de standert ôfdieling te fertsjinjen of te nimmen. Op grûn fan de presintearre ynformaasje witte wy net. Is it totaal fan alles fan Teresa's ôfdielingen, lykas de ôfwikselbere diel fan har ferskillende ôfdielings, grutter as har standert ôfdieling foar it jier? Of is se ferplichte om te sjen? As dat sa, soe itemizing bettere belestingsprestaasjes produsearje as de standert ôfskieding te nimmen.
Wat soe de belestingseffekt wêze as hja it itemisearret? Op grûn fan wat wy witte oer har finânsjes, is Teresa wierskynlik yn 'e 25% belesting fan' e belesting (gebrûk fan 'e belestingen fan 2014). Teresa's húsfesting fan $ 1.880 (nei de 2% fan AGI-drompel) soe har federale ynkommensbelesting ferleegje troch 1.880 x 25% = $ 470.
Alternatyf, Teresa koe ophelje fan har wurkjouwer. As har wurkjouwer Teresa $ 2,880 ferkocht foar it bedriuw brûken fan har thús, soe $ 2.880 Teresa wêze moatte. Se soe net yn oanmerking komme om de deselde húshâlding opnij as werklike yndieling fan ôfdieling te ferlienen. Yn dit spesifike foarbyld koe Teresa de thúsaboardering nimme en har federale ynkommensbelesting troch $ 470 ferleegje, of se koe $ 2.880 yn 'e belestingfergoedingen fan har wurkjouwer krije.
Wat opdrachten kinne ynfierd wurde yn 'e húsfesting Deduksje
Húshâldingskosten binne yndield yn direkte en yndirekte útjeften. In direkte kosten is in kosten dy't allinich ferbûn is mei it hûsfestival en kin folslein ôfhannele wurde. "Direkte útjeften profitearje allinich it bedriuwsdiel fan jo thús. It befetsje skilderjen of reparaasjes dy't makke wurde oan it spesifike gebiet of keamers foar bedriuwsfiering" (Ynstruksjes foar Formulier 8829).
Yndirekte útjeften binne opdrachten dy't jilde foar it hiele eigendom. "Yndirekte útjeften binne om jo hiele hûs op te hâlden en te rinnen. Hja profitearje sawol de saaklike en persoanlike ûnderdielen fan jo thús" (Ynstruksjes foar Formulier 8829). Yndirekte opbringsten lykas rent, fersekering en utiliteiten binne ôfhinklik basearre op it proses fan it bedriuwslibben.
Ofdielings relatearre oan in húsfestival binne:
- Hier
- Utilities
- Eigenskippen
- Reparaasjes en ûnderhâld
- Slachtoffers ferliezen
- Hypokaasjebelang
- Beskikingsbelesting
- Ôfskriuwing
Sertifikaat persoanlik brûke foar it húsfesting Deduksje
De bedekking fan húshâldingskosten dy't ôfhelle wurde kin wurde bepaald troch te finen hokker persintaazje de thúsburo romte fergelike is mei it hiele hûs of appartement. Dit persintaazje wurdt brûkt om te finen hoefolle fan jo yndirekte útjeften ôfhannele wurde kinne. De IRS advisearret:
"Om it bedriuwpunt te finen, fergelykje de grutte fan it part fan jo hûs dat jo brûke foar bedriuw oan jo hiele hûs. Brûk it resultaat dat persintaazje is it bedriuwsdiel fan 'e útjeften te finen foar it operearjen fan jo hiele hûs.
"Jo kinne elke ferstannige metoade brûke om it persintaazje persoanlik te bepalen. Dizze folgjende binne twa gebrûksmetoaden om it persintaazje te identifisearjen.
- "Diel it gebiet (lingte multiplisy troch de breedte) brûkt foar bedriuw troch it totale gebiet fan jo hûs.
- "As de keamers yn jo thús allegear oer deselde grutte binne, kinne jo it oantal kamera's brûke foar bedriuw troch it totale tal keamers yn jo thús" (Publikaasje 587).
Meitsje bygelyks, Tom brûkt syn twadde keamer regelmjittich en allinich as amt, en dat keamer mienet 10 feet by 15 feet (150 fjouwerkante meter). Tom's hiele hûs misst 1,250 fjouwerkante fuotten. Tom's bedriuwsgebrûk is persintaazje 150 dield troch 1.250, dat is lykwols 12%. As Tom de kwalifikaasjes foldocht, dan kin Tom 12% fan indirekte thús-kantoarige kosten (lykas hierferkiezing, rentenfersekering en utilities) 12% ôflizze. Dêrnjonken kin Tom 100% fan alle direkte húsbedriuwen opdraaie (lykas reparaasje fan 'e drywall yn' e thúsburo of it kantoargebiet).
Limitation op it Home Office Deduksje
De húshâlding fan ôfhinklikens is beheind ta in persoanlike yntinsivearring fan 'e hannel of bedriuw dêr't it hûsburo ferhâldt. Tentative netkommende ynkomsten is it bruto ynkommen fan 'e hannel of bedriuw minus fertsjinne bedriuwen oars as de thúsbedriuw ôfslach. Elke húshâlding fan de húshâlding oer dizze limyt wurdt nei it folgjende belestingjier fierd. Mei oare wurden, it hûsburo kin it net-ynkomsten fan in saak as minste oant nul, mar net minder as nul ferleegje. De thúsbedaksje kin net brûkt wurde om in ferlies te meitsjen of in ferlies te ferheegjen.
Mear spesifyk:
"As jo brede ynkomsten fan it bedriuw brûken fan jo thús as jo totale bedriuwskosten (lykas depraasje) oerienkomme of of grutter binne, kinne jo alle bedriuwskontrakten relatearje mei it brûken fan jo thús.
"As jo bruto ynkommen fan it bedriuw brûken fan jo wenning is minder as jo totale bedriuwskosten, jo ôfskieding foar bepaalde útjeften foar it bedriuw brûken fan jo thús is beheind.
"Jo ôfdieling fan oars net dûktektuele útjeften, lykas fersekering, utilities en depraasje (mei ôfrûne ôfrûne ôffalingen), dy 't oanslúten binne foar it bedriuw, is beheind ta it brutsinnommen fan it bedriuw brûken fan jo thús minus de som fan' e folgjende.
- "It bedriuwsdiel fan útjeften kin jo sels ôfbringe, as jo jo hûs net brûke foar bedriuwen (lykas hypoteekbeskikings, realisaasjebelied, en slachtoffers en dikke ferlies dy't tagelyk tawiisd binne as itemisearre ôfdielingen op Schedule A (Form 1040)). ..
- "De bedriuwskontrakten dy't relatearje oan de saaklike aktiviteiten yn 'e thús (bygelyks bedriuwtelefon, leveringen en ôfskriuwing fan apparatuer), mar net foar it gebrûk fan' e thús sels" (publikaasje 587).
It berekkenjen fan it Home Office Deduksje
Om de kwaliteit fan 'e thúsbedekking te berekkenjen, moatte jo witte wat jo útjeften binne foar it húsfestival, oft dy fergoeding direkte of yndirekte relatearre binne mei it thúsamt, it bedriuw brûke persintaazje fan it thúsbestjoer en de beheining op it maksimum It bedrach fan 'e thúsburo-ôfdieling.
As de romte brûkt wurdt as húsfesting foar inkele part fan it jier, moatte jo derfoar wêze dat allinich kosten binne brûke foar de perioade fan 'e tiid wêryn't de romte brûkt waard as hûsburo yn it berekkenjen fan jo ôfhanneling.
Húshâlders sille har ôfwikselingen hawwe tusken programma A en de thúsbedriuw ôfslach. Dat jildt foar fergoedige kosten foar hypoteek, belestingbelesting en slachtoffers. Foar details, sjoch de Ynstruksjes foar Formulier 8829, Linten 9, 10 en 11, fan 'e IRS.
- Selektearre persoanen yntsjinje Schedule C berekkenje har húsfesting ôfdieling, en alle beheining fan 'e ôfdieling, mei help fan Formulier 8829 (pdf).
- Self-employed boeren, selsbetroukende bedriuwspartners, en meiwurkers berekkenje har húsoffice-ôfdieling en eventuele beheining fan 'e ôfdieling mei it brûken fan it "wurkblêd nei ôfbylding fan' e ôfdieling foar bedriuwslibben fan jo hûs" yn 'e publikaasje 587 (pdf).
Einfoldere metoade foar it berekkenjen fan it Home Office Deduksje
Begjin mei it jier 2013 ferliest de IRS it gebrûk fan in ferienfâldige metoade foar it berekkenjen fan de thúsoffersôfdrukking. Under de ferienige metoade wurdt de húsferboddûking oanbean op $ 5 per fjouwerkante foet multipletearje troch it gebiet fan it hûskant, oant 300 kv. De ferienige metoade is beheind ta "$ 1.500 yn 't jier basearre op $ 5 in fjouwerkante foet foar oant 300 fjouwerkante fuotten," sei de IRS (IR-2013-5).
Opmerking hâlde
Dokuminten dy't oanslute by de thúsbedriuwsduksje moatte mei jo kopy fan 'e belesting weromfine bewarre wurde. Relevante dokumintaasje kin wêze:
- Maatregels fan 'e thús-kantoarromte en it totale gebiet fan' e hûs;
- Beweeging fan betellingen fan hier, utsjinsten, reparaasjes, fersekering en oare kosten dy't bepaald wurde as in part fan it húsfesting ôfdieling;
- Dokuminten dy't sjen dat it thúsamt is foar it makliker fan 'e wurkjouwer (foar meiwurkers);
- Dokuminten dy't sjen dat it thúsburogebiet regelmjittich en allinich brûkt wurde foar bedriuwsdoelen.