It opstellen fan in ferklearring fan cashflows mei de yndirekte metoade
De gegevens dy't jo moatte foar in ferklearring fan cashflatten meitsje moatte
Om in deklaraasje fan cashflows te meitsjen, moatte jo werom sjen op 'e fergelykjende balânsblêden foar XYZ-bedriuw. Fan 'e twa jier fan balânsgegevens en in oantal ynkommensbefolkingdata bouwe jo deklaraasje fan' e cashflows.
In foarbyld fan ferklearring fan cashflows
Yn it folgjende foarbyld sille wy fertsjinje dat it nettinkoming $ 110.500 is, depraasje is $ 50.000, en it bedriuw betellet dividenden yn 't bedrach fan $ 65.000.
XYZ Bedriuwen fan Cash Flows foarbyld
| XYZ Company Utjefte fan Cash Flows | |
| 1.Net ynkommen | $ 110.500 |
| 2.Depresje | 50.000 |
| 3.Inc yn akten rekken | (30.000) |
| 4.Inc yn Inventory | (20.000) |
| 5.Dec yn prepaid eksp | 10.000 |
| 6.Inc yn akkounts betelje | 35.000 |
| 7.Dec yn Accruals | (5.000) |
| 8.Net Cash Fliist út eksploitaasjeaktiviteiten | $ 150.500 |
| 9.Inc yn Ynvestearingen | (30.000 |
| 10.Inc yn Plant & Equipment | (100.000) |
| 11. Net Cash Flow út ynvestearringsaktiviteiten | (130.000) |
| 12.Inc yn LT Bank Loans | 50.000 |
| 13.Dividends Paid | (65.000) |
| 14.Net Cash Flow út finansieringsaktiviteiten | (15.000) |
| 15.Net ferheegje yn cashflows | $ 5.500 |
Seksje ien: Cash Flows from Operations
De ferklearring fan cashflatten hat trije seksje. De earste seksje is Cash Flows from Operating Activities. Rigel 1 fan dizze seksje is Net-ynkommens.
Om net ynkommens, add Line 2, wat fermindering is. Nei it rekkenjen fan ynkomsten en abonnearingen rekkenje yn 't paragraaf foar operaasjesaktiviteiten, dan sjogge jo dan elke ferheging of fermindering yn jo aktuele asset en aktuele oansprekkende akkommodaasjes tusken de twa jier fan biljert-ynformaasje dy't levere wurde troch de ferlykjende balâns .
Sjoch op de lykweardigens fan akkounts, fergoeding 3, is ferhege fan $ 170.000 oant $ 200.000 foar in fergrutting fan $ 30.000. Sûnt dy ferheging falt op 'e asset side fan' e bilanslach, wurdt it as in negative figuer werjûn. Wêrom? As it bedriuw $ 30.000 mear yn kredyt foar har klanten útwreide hie, hie it $ 30.000 minder brûkt. Eartiids, ynventarisaasje, line 4, ferhege troch $ 20.000. Ferpânde kosten, line 5, sloegen troch $ 10.000. In ôfnimming fan aktive akkount , in boarne fan fûnsen foar de firma, is in positive nûmer. Kassing ferhege troch $ 35.000, mar it is net yn ús earste analyse ynklusyf. It sil gau gau dúdlik wurde.
No sjoch op 'e ferplichtingsdiel fan' e bilanslach. Line 6, akkounts betelje, ferhege troch $ 35.000. Koarte termyn fan bankkrediten feroaret net. Ferplichtingen, line 7, lykas belestingen en leanningen, sloegen troch $ 5.000. Sûnt dit is in ôflossing yn in oanspraaklikensskont, is it in gebrûk fan fûnsen oan 'e firma en in negatyf nûmer.
Linie 8 is Net Cash Cash Flows fan Operative Aktiviteiten, de gearfetting fan 'e earste haadstik fan' e Statement of Cash Flows. As jo de oanpassings foar net-ynkommens en abonnearje tafoegje, krije jo $ 150.500. It bedriuw makket in positive net-cash-stream út fan syn wurksumheden.
Cashflow fan ynvestearringsaktiviteiten
De folgjende paragraaf fan 'e útjeften fan Cash Flows is Cashflows fan ynvestearringsaktiviteiten. Gewoanlik befettet dizze seksje in lange termyn ynvestearrings it bedriuw makket plus alle ynvestearrings yn fêste akten , lykas plant en apparatuer. Linjen 9 soarget dat it bedriuw yn 2009 yn $ 30.000 mear ynvestearre hat yn langduorjende ynvestearrings. Dat docht as negatyf nûmer as it gebrûk fan aktives is. It bedriuw brocht ek $ 100.000 foar mear plant en apparatuer lykas op rigel 10 steld.
Rigel 11 is Net Cash Cashflows fan Ynvesteidingaktiviteiten, de gearfetting fan 'e twadde seksje fan' e Statement of Cash Flows. It is in negatyf $ 130.000, want dit wie de útjeften yn 2009.
Cashflow fan finansieringsaktiviteiten
De lêste paragraaf fan 'e cashflow-statement is Cashflows fan finansieringsaktiviteiten. Yn dat gefal hawwe jo jo bedriuw finansearre mei langduorjende bankdienings dy't troch $ 50.000 ferhege binne as oanjûn op Line 12.
Dividenden foar ynvestearingen yn 't bedrach fan $ 65.000 binne ek betelle, wat is in cash útstel en in negatyf nûmer lykas neamd yn rigel 13. Net Cash Cash Flows fan Finânsjes Aktiviteiten, Line 14, is in negatyf $ 15.000.
Net Cash Cash: de Bottomline
No, kombinearje wy de trije haadlinen fan 'e cashflow-ferklearring om te sjen wêr't de firma is fan in cashflow perspektyf. As jo de net-cashflieper út elke sektor (line 15) summe, krije jo in positive $ 5.500. Dit is de net ferheging fan cashflows oer it jier foar it bedriuwsysteem. It weromkommen fan 'e kassekonto op' e fergelykjende balânsblêden, de analyze is korrekt. Kassing is ferhege troch $ 5.500 fan jier nei it jier.