Bedriuwlêst foar sole-proprietors, Partnerships, en LLC's
Yn dit artikel sille wy sjogge hoe't ferliesingen binne fêststeld foar ferskate bedriuwstypen en hoe't se ynfloed hawwe foar belestingen foar de bedriuwshannelers.
Earst, ik ferklearje yn 't algemien, en dan jou ik jo de details foar bedriuwen dy't passe troch belesting hawwe (dat is, har bedriuwen profitearje en ferlies binne opnommen mei har persoanlike belesting werom).
Bedriuwlesten foar bedriuwen
Eigner fan in korporaasje wurde net direkt beskaat op bedriuwferlieningen en ferlies om't de belestingen fan 'e bedriuwen los binne fan dy fan' e saakkundigen. De eigeners fan in bedriuw binne bedriuwsbesittingen; Hja wurde belestigt op distribúsjes (dividenden). Gjin dividenden, gjin belestingen fûn.
Bedriuwlûden foar passazjiedingen
As hjirboppe besprutsen, giet it foar guon soarten bedriuwen, saaklike ynkomsten en ferlies troch troch nei de persoanlike belesting werom. Dizze bedriuwstypen binne:
- Sûne proprietors en ien-eigner LLC's (neamd ien-lid LLC ) dy't beropsbelesting op Schedule C , en
- Partnerships , S-bedriuwen, en meardere-leden-LLC dy't de bedriuwsbelesting berikke op in gearwurkingsferkear werom.
Bestimmende net-operative ferlies
Jo totale ynkomsten en ferlies fan alle bedriuwen en persoanlike boarnen binne sammele op jo persoanlike belesting werom. In netbehearske ferlies kin berekkene wurde, mei spesifike IRS-metoaden. As jo in net operaasjestruktuer hawwe, kinne jo in ferfanging krije op jo persoanlike belesting werom.
Net operaasjestruktuer wurdt berekkene troch te brûken Adjusted Gross Income op line 37 fan Formulier 1040 en subtrahearjen fan standert of útdielde ôfdielingen (mar net persoanlike útjeften subtrahearje. Mear details oer netbehearske ferlies binne beskikber yn IRS Publikaasje 536.
Net operaasjestruktuer wurdt berekkene op Schedule A fan IRS Form 1045 (PDF). De titel fan dit formulier befettet de term "Tentative Refund". Dizze opbringst is in ferplichting dat jo it ferlies ferlies nei in eardere belestingjier dêr't jo in geweld hawwe. It wurdt in "loss loss" neamd (hjirûnder beskreaun).
At-risiko-regels en bedriuwslibben
Under risiko 's regels beheine jo ferlies fan in bedriuw nei jo bedrach op risiko yn' e aktiviteit. Dizze risiko-limytens tapasse op partners en S-corporatemaatskippers en bepaalde C- eigenaars eigendom. At-risiko-regels binne ek tapast op spesjale typen fan bedriuwslibben Dit is tige yngewikkeld. Jo sille in kompetinte belestingskundige hawwe om it út te sortearjen.
Passive aktiviteiten
Bedriuwferlies kin beheind wêze as se resultaat fanút wat de IRS "passive aktiviteit" neamt, dat is in bedriuw dêr't de eigner net meidielt op in regelmjittige, trochgeande, substansjele basis. Losses dy't ûntliend binne fan passive aktiviteiten kinne allinich oantreide wurde oant de bedekking fan dat bedriuw.
Foar details, sjoch IRS Publication 925.
Sole Proprietorship en Single-member LLC
In sole proprietors wurdt beset troch de persoanlike belesting weromreis (Form 1040 en har farianten). De bedriuwsbesitzer pleatst de Schedule C troch de ynkomsten en ferminderige útjeften fan 'e saak te sjen. Oan 'e ein fan dizze foarm, op Linie 31, wurdt de winst profitearje of ferlies fan' e saak. As der in winst is, wurdt dizze nûmer oerlevere oan Line 12 fan Form 1040.
As hjirboppe besprutsen is, as jo bedriuw in ferlies hat, moatte jo bepale oft alle fan jo ynvestearring yn 'e saak "risiko" binne. De ynvestearringen fan 'e meast bedriuwshannelers binne risikoal; Ynvestearrings dy't net risiko binne, binne "stop-loss" of "non-recourse" lieningen. As alles fan 'e aktiviteit fan jo bedriuw op risiko is, kinne jo it folsleine bedrach fan' e bedriuwsferlies ôfdraaie.
Sjoch de ynstruksjes foar Formulier 6198 foar mear ynformaasje, of kontrolearje mei jo CPA of belestingadviseur. It is ien haadstik dat jo net wolle sels probearje as jo positive binne jo witte wat jo dogge.
Partnerships, LLC, en S Corporations
As jo bedriuw in multy-lid LLC is, in partnerskip, of in S-corporatie, kinne jo ek ferlies ferlitte, oant it bedrach fan jo ynvestearring "basis" yn 't bedriuw is. It is it maklikste om in foarbyld te sjen nei te sjen hoe't dit wurket:
- Jim en Tom binne partners yn in lyts konsultaasjeburo. Se sette beide $ 10.000 yn 'e saak en dielen profits en ferlies 50/50. Sy namen ek in liening foar $ 30.000 foar start. De earste basis foar elke partner is $ 20.000 ($ 5.000 plus $ 15.000).
- It earste jier hie se in ynkomsten fan $ 5.000 en útjeften fan $ 25.000, foar in ferlies fan $ 20.000. Se splitte de ferlies 50/50, dus hat elk in ferlies fan $ 10.000. Sûnt se hawwe in $ 15.000 basis, kinne se elk har folle diel fan 'e ferlies nimme om oare persoanlike ynkommens foar it jier te fertsjinjen.
- It liedt Jim en Tom mei in basis fan $ 5.000 it folgjende jier as se net oare lieningen oannimme of taheakje oan har ynvestearring. As har ferlies grutter is as $ 5.000 elk, kinne se allinich it ferlies opnimme oant de $ 5.000.
Ferlottende ferlies yn ferline of takom jier
As jo bedriuwsferlies hawwe dy't net yn 't jier fergoede binne as jo it ferlies hawwe, dan kinne jo of jo kieze om dizze ferlies yn ferline of takom jier te foarkommen. It wurdt in belestingbelesting opnommen of ferlies trochfierd , en wer, it is wat dat jo in belestingfermanner krije om jo te helpen.
In disclaimer: As gewoanlik, mei belestingfragen, dit ûnderwerp is hieltyd yngewikkeld as it liket te wêzen. De ynformaasje yn dit artikel, en op dizze side, is allinich foar algemiene doelen. It is net bedoeld om belesting of juridysk advys te wurden. Om berekkenjen fan netbehearske ferlies en oare berekkeningen foar jo belesting werom te heljen, sille jo de hulp fan in leare belestingfermotor nedich hawwe.