Donearje of konvertearje Eigenskippen yn jo S-Corporation
"Wy hawwe ús ienige propaganda omset nei in S Corporation. No ha ik de opdracht om somme ús bedriuwssaken fan ien geslacht nei de oare te ferpleatsen. Fan wat ik it útfûn haw, is dit net in ienfâldige opjefte. Ik leau dat de ôfskriuwing fan 'e measte fan ús saaklike eigendom is neamd ûnder Section 179. Elk advys? "
Earst, lit my sizze fermoardigens op it opsetten fan in S-corp.
Ik tink dat dit ien fan 'e tûkste dingen is dy't elkenien kin dwaan om syn lyts bedriuw te beskermjen en belestingfermogen te maximalen . It skieden jo bedriuwfinansjes fan jo persoanlike finânsjes.
Eigenskippen Donearre oan in S-Corporation
As in nije saak begjint, drage jildpartisaten jild, foarsjenningen, eigendom en tsjinsten oan de korporaasje. Dit is it begjint kapital fan it bedriuw. Alles donearre yn 'e korporaasje wurdt it kapital aktyf fan it bedriuw.
Yn 't útwikseling foar skinkende tiid, jild en eigendom kriget de oandielhâlder in kapitalskontrôle yn syn namme dat syn diel fan' e kapitaalbeslút sjen lit yn it nije bedriuw. In oandielhâlder kin syn oandiel fan in S-corp te ferkeapjen sadat elke winst of ferlies op lyts bedriuwsbestân wurdt berekkene as kapitaalwenten op foarsjenningen of oanbefellingsfûnsen. De oandielhâlder moat syn belestingbasis yn 'e ynvestearring kenne om de winst te fertsjinjen.
Tax Basis
De wearde fan it eigendom wurdt de basis fan 'e korporaasje yn' t as it donearre wurdt of oerbrocht nei in S-korp.
De wearde fan dat eigendom wurdt ek tafoege oan it haadkantoar fan 'e oandielhâlder dy't dy donearre. Litte wy sizze dat ik myn relatyf nije kompjûter oan myn nijfoarme S-korporaasje brocht . De "oanpaste basis" fan 'e kompjûter is $ 1.500. Neist myn komputer donearje ik ek $ 10.000 yn cash. Hjir is hoe't myn haadkount te sjen:
Eigner fan eigeners (sa't it ferskynt op it bedriuw fan 'e bedriuw)
William's Capital Account
Cash $ 10.000
Equipment $ 1.500
Totale Haadstêd $ 11.500
Myn totale kapital bydrage oan it S-korp is $ 11.500. Ik soe myn kapitaalferklearjen of ferlies berekkenje op grûn fan dit bedrach as ik myn stânpunt letter ferkocht yn 't bedriuw.
Hoe't akkount is foar de bydragen
Myn fraach fan 'e lêzer wie hoe't it goed bepale fan' e bydragen fan eigendom út syn programma C allegear proprietors oan syn S-corporation . Neffens IRS Publikaasje 551 is de basis fan 'e bedriuw yn' e skinkende eigendommen it lytsere bedrach fan 'e wittenskiplike merkwearde of de oanpaske basis fan' e oandielhâlder. Oanpaste basis is de oarspronklike kosten fan 'e winkels plus alle ferbetterings, plus alle keapkosten, plus alle ferkeapkosten, minus alle ôfnimming.
Yn it hjirboppe skaad haw ik myn relatyf nije kompjûter, mar seis moanne âld, oan in nij-foarme S-corp skonken. Ik moat twa nûmers te berekkenje om de wearde fan myn haadbeidzjen te fertsjinjen en de basis fan 'e bedriging te meitsjen foar ôfskriuwing: de faire merkwearde fan' e kompjûter en de justysje fan 'e kompjûter. Hjir binne twa foarbylden.
Foarbyld # 1
De kompjûter wie myn persoanlike eigendom. Ik brûkte it net as bedriuwsbesit en joech gjin ôfskriuwing op.
Ik kocht de kompjûter foar $ 2.000, wêrûnder kosten foar skipfeart en belesting. My oanpaste basis yn 'e kompjûter soe sa folgje:
$ 2.000 orizjinele kosten + $ 0 ferbetteringen + $ 0 oankeapkosten om't skipfeart en belesting al opnommen binne yn 'e oankeappriis + $ 0 ferkeapkosten - $ 0 ôfbraak = $ 2.000 oanpasde basis.
Dan moat ik de merke merkwearde fan myn kompjûter fine. Ik wol ferskate websiden kontrolearje lykas eBay en craigslist. Ik fyn it dat myn kompjûtermodel foar $ 1.500 yn 'e goede steat ferkeapet. As ik myn kompjûter op dizze manier ferkeapje mocht, koe ik ferwachtsje om sa'n $ 1.500 te krijen. Dat dit is de FMV fan myn komputer.
As ik myn kompjûter oan myn S-corp spende, wurdt de kompjûter wurdearre op 'e minder fan' e justearre basis of har fertsjinste merkwearde. De wearde fan 'e kompjûter is $ 1.500, om't dat de minder is fan dizze twa sifers.
My kapitalskompet wurdt om $ 1.500 ferhege en it bedriuw kin $ 1.500 brûke as syn basis om de komputer te fertsjinjen.
Foarbyld # 2
De kompjûter wie myn bedriuwsbesit. Ik brûkte de kompjûter as in ûnôfhinklike ûndernimmer en ik priisde de kosten op myn Schedule C. Ik kocht it foar $ 2.000, dy't tafersjoch en belesting befette. Ik kocht de kompjûter yn juny 2015 en naam ôfdieling 179 ôfskriuwing op myn 2015 Schedule C, om te gean nei de folsleine kosten fan myn komputer yn it earste jier. My oanpaste basis yn 'e kompjûter is as folgjend:
$ 2,000 orizjinele kosten + $ 0 ferbetteringen + $ 0 oankeapkosten om't skipfeart en belesting opnommen binne + $ 0 ferkeapkosten - $ 2.000 seksje 179 ôfskriuwing wurde opnommen yn 2015 = $ 0 bepaalde basis.
Krekt as bygelyks # 1, de juste merkwearde fan 'e kompjûter is $ 1.500. De minder fan dizze twa sifers is $ 0, dus myn kompjûter is spitigernôch op $ 0. My kapitalskompet wurdt om $ 0 ferhege en de korporaasje kin de kompjûter net ôfjaan, om't de basisbasis yn 'e kompjûter ek $ 0 is.
As de S-Corp út útgiet en in fergelykbere kompjûter te keapjen foar $ 1.500, koe it bedriuw it fertsjinje. It bedriuw soe in befetsjeare basis hawwe, nammentlik de oankeappriis. De saak koe keazen wurde om de kompjûter fan jo te keapjen, mar dat soe ynfloed hawwe op jo persoanlike belesting op twa manieren:
- Jo haadkomponint soe net ferheegje of ôfnimme om't jo de eigner net oan it bedriuw brocht hawwe.
- Jo moatte gewoan gewinnen op 'e ferkeap fan saaklike eigendom te rapportearje op Form 4797. Jo soe in winst ha, om't jo jo bepaalde basis yn' e saken al ferlege hawwe troch gebrûk fan seksje 179. As it bedriuw jo $ 1.500 betelet foar jo kompjûter, jo soe $ 1.500 fan 'e gewoane winst betelje op jo gewoane belestingsraten, net kapitaalbeskaat belestingsraten.
Dus it koarte antwurd op 'e fraach fan' e lêzer is dit: As jo de folsleine kosten fan jo bedriuwsigens mei sizzen 179 ferkocht hawwe, is jo oanpaste basis yn it besit nul. As jo jo bedriuws eigendom nei in S-korpus konvertearje, hat it S-corp de oanpast foardiel, dy't noch nul is.
Tink derom: Steatgesichten wizigje periodyk, en jo moatte rieplachtsje mei in belesting-profesjonele foar de meast aktuele advizen. De ynformaasje dy't yn dit artikel befettet is net bedoeld as belestingadviseur en is gjin substituut foar belestingrjocht.