Brûk SEP (Stipe fan ferplichte wurkpersonen) IRAs foar bewarje foar riedingen
- Employers kinne bydrage oan 25% fan 'e jierlikse kompensaasje fan elke meiwurkers.
- Selspersoanen kinne sels oant 20% fan har net-selsarbeidige earnings nei eigen eigen bydrage leverje.
- Ynbraken binne beheind ta in maksimale dollar-bedrach fan $ 52.000 per plan dielname foar it jier 2014.
SEP ferwiist nei in formele, skriftlike riedsplan, dy't troch de wurkjouwer fêststeld is. De IRS hat in model SEP-plan dat jo kinne fêststelle (Form 5305-SEP). Finansjeel ynstellings kinne har eigen modelplannen hawwe.
SEP IRA ferwiist nei de IRA-akkounts opsetten foar elke planner-dielnimmer. In wurkjouwer nimt in SEP oan en fertsjintwurdiget dan ek fûnsen foar elke dielnimmers SEP IRA.
De Keilike foardielen fan it oannimmen fan in SEP
- Taksje-ferliene savings foar pensjoen
- Plan kin fêststeld wurde as de rjochtdei fan 'e belesting werom (mei útwreidingen) foar it belestingjier
- Plan kin fereare wurde as let de datearring fan 'e belesting werom (mei útwreidingen) foar it belestingjier
- Allinne bydragen leverje
- Meastal moatte jo de Formulier 5500 annulearje om de pensjonele foardielen te rapportearjen
- Meartalich minder yngewikkeld en minder durige om te hâlden as oare lytse bedriuwsbetingsten foar plannen lykas 401 (k) s
- De wurknimmers binne altyd 100% yn 'e pensjoenfûns
- De bydrage oanpast kin elk jier ferskille
Steatplaning mei spriedere bedriuwsplannen
Ynbringingen oan in SEP IRA binne belestingfetsje foar de persoan of bedriuwsfinansiering de bydragen. Sa kinne SEP IRA de folgjende rollen spylje yn 'e belestingsplan:
- SEP-bydragen stimulearje ôfdielingen, sadat it fertsjinnet fan bestjoersbeskerming.
Trochsneed fan belestige ynkommen resultaten yn in legere belesting fan belestingen. Sa kinne SEP-bydragen brûkt wurde om lege belestingen.
- SEP-bydragen foar selsbetrouwen wurde ôfwiisd as oanpassing foar ynkommens.
Oanpassings foar ynkomsten legere oanpast bruto ynkommen (AGI). Trochslach AGI beynfloedet ferskate AGI-sensitive ôfdielingen en belestingskalkoazjes. As jo jo AGI fertsjinnet om in bepaalde belestingbrek te kwalifisearjen, kinne SEP-bydragen helpe dat jo dwaan.
SEP IRA's hawwe oare belestingsfunksjonearings:
- Ynvestearringûntkommen fertsjinne yn 'e SEP IRA is belestingsteld
- Ynbringingen kinne makke wurde nei it ein fan it belestingjier
- Yndividuele tariven kinne ferskine fan jier nei it jier
- Dielnimmers kontrolearje hoe't de bydragen ynvestearre wurde
- Kin oerrinne ta tradysjonele IRAs
- Kin brûkt wurde neist Traditional IRAs en Roth IRAs
- Utsein bydragen kinne oerfierd en yn it folgjende jier ôfhannele wurde
Hoe't SEP-IRA-befoarderingen fermindere fermogesteuringen
SEP IRA wurdt finansjeare mei pre-belestingdollar.
De fraach komt fansels, lykas hoefolle in SEP-bydrage leverje de belestingen? En wat wichtiger is wat belestingen de SEP-bydragen leverje?
Foar in selsbepaalde persoan dy't bydrage oan syn of har eigen SEP IRA, wurde bydragen bepale as in oanpassing fan ynkommens op Formule 1040 line 28. SEP-bydragen jouwe it oanpasse fan personiel ynbrutsen bruto, fertsjinnet betelbere ynkommen en fergrutet de federale ynkommensbelesting. SEP IRA's hawwe gjin ynfloed op 'e berekkening fan' e belesting fan 'e belesting, omdat de selsstannige belesting berekkene is foar't SEP-bydragen berekkene binne. In selsbedriuwen personiel rediget ynkommensbelesting allinich troch bydrage oan syn of har eigen SEP IRA.
In selsbetrouber persoan dy't bydroegen oan SEP IRA's foar syn of har meiwurkers stekt bedriuwskosten . Dêrmei sjogge net profiten, wêrtroch't sawol de belestingselsbelesting en de ynkommensbelesting te feroarjen.
Gearkomsten dy't SEP IRAs drage om fertsjinsten te wurkjen foar har meiwurkers te stimulearjen. Dêrtroch sjit de net-winst, sadat de ynkommensbelesting ferlege. Dêrneist binne SEP-IRA-bydragen befetsje fan 'e Sosjale Feiligens en Medicare-belestingen (FICA). Sa is in eignere-meiwurker net betelle Social Security en Medicare belesting op de SEP-bydragen.
De folgjende tabel befettet de belestingstafel op 'e federale nivo:
Soarte fan bedriuw | Bûnde ynkommensbelesting | Sosjaal Feiligensbelied | Medicare belesting |
Schedule C of F filer bydrage oan de SEP IRA | Wetter - Agrarwetter | Gjin ynfloed | Gjin ynfloed |
Schedule C of F filer bydrage oan har SEP IRA-amtner | Wetter - Agrarwetter | Wetter - Agrarwetter | Wetter - Agrarwetter |
Partner bydrage oan syn of har eigen SEP IRA | Wetter - Agrarwetter | Gjin ynfloed | Gjin ynfloed |
Gearwurking draacht by oan it personiel fan SEP IRA | Wetter - Agrarwetter | Wetter - Agrarwetter | Wetter - Agrarwetter |
Körder begeliedt oan har meiwurkers SEP IRA | Wetter - Agrarwetter | Wetter - Agrarwetter | Wetter - Agrarwetter |
Wat dit diagram betsjut is dat selsbeleidige persoanen harren federale ynkommensbelesting beheine kinne, mar net de selsbeliedsbelestingsbelesting (foar sosjale feiligens en Medicare), troch befoardering fan in SEP IRA te befoarderjen. Undernimmers operearje har bedriuw as in bedriuw, dwale, ferminderje de federale ynkommensbelesting, sosjale feilingsbelesting en Medicare-belesting op har SEP-bydragen.
Oare belestingen op 'e federale nivo
Yndirekt kinne SEP-bydragen oare belestingen ferminderje dy't berekkene wurde op basis fan oanpast bruto ynkommen ofbeskaat ynkommen. Dit omfettet de alternatyf minimale belesting en de 3,8% net ynvestearring ynkommensbelesting.
Om't SEP-bydragen leverje oan it personiel oanpast bruto ynkommens (AGI), sille SEP-bydragen yngean mei kalkulaasjes dy't basearre binne op AGI.
Steatferliening oer ynvestearringskosten yn 'e SEP IRA
Krekt lykas oare pensjele besparringplannen, ynvestearringfertsjintwurdiging op fûnen yn in SEP IRA is belesting. Dat betsjut dat de ynteresses, dividenden, en kapitaalwenten dy't binnen de SEP fertsjinne binne, net opnommen binne yn 'e jierlikse belesting fan' e jier. Ynstee dêrfan wurdt belesting allinich yntsjinne as jild wurdt ferparte fan 'e SEP-IRA. Trochfertsjintwurdiging jout ynvestearringferkear werom te ynvestearjen sûnder earste betelling fan 'e fertsjinsten. Dizze belestingfergelike kompensearing kin opmeitsje op it opbouwen fan in gruttere rekkenbalans op 'e tiid.
Trochfertsjintwurdiging jout ek in persoan om ynkommen en passende belesting te ferfangen ta inkele punten yn 'e takomst. Troch ynkomsten nei in takom jier te fertsjinjen, kin in persoan syn ynkommensnivo behearskje troch te bepalen hoefolle en hoefolle om te dielen fan 'e SEP IRA. Troch it behearen fan it bedrach fan in ynkommen, kin in persoan better it belesting fan belesting behearskje. In ideaal wolle wy bydragen leverje as in persoan yn in relatyf hege belestingbelesting is en distribúsje yn 'e takomst nimme as in persoan yn in legere belestingbelesting is.
Taken fan Advantage fan 'e ynstellings en finansieringsdatum
SEP-plannen kinne fêststeld wurde en finansjeare oant de rjochting fan 'e belesting werom, mei elke útwreidingen. Dit is ien fan 'e haad foardielen fan in SEP.
Wat dit betsjut is dat selsstannige persoanen dy't in Schedule C opnimme kinne in SEP opstelje en finansjele bydrage oan in SEP IRA oant en mei 15 april 2015 (sûnder útwreiding), of 15 oktober 2015 (mei in útwreiding), en hawwe de bydragen oanwêzich op har weromreis fan 2014.
Besykje dit all-too-frequent szenario: Clare, in selsbetrouwen-sieraden-ûntwerper dy't in Schedule C ferlient, har herberch fan 2014 werom sette yn septimber 2015. Hy hat in útwreiding foar 15 april pleatst, en sa is de rjochtdei fan har weromkommen 15 oktober 2015. Sy freget as der wat is dat se dwaan kin om har ôfdielings te stimulearjen sadat se har belestingbelesting ferleegje kin. Ja, Clare koe in SEP IRA iepenje. Sels as it SEP-plan oannaam wurdt en de middels by har SEP-IRA bydroegen oan 15 oktober 2015 bydroegen, kin se har bydragen leverje op har weromstjoeren fan 2014.
Fûnsjen fan in SEP IRA is dus in manier foar selsstannige persoanen om har ôfdielings foar it lêste jier te stimulearjen troch jild yn dit jier te fertsjinjen.
Hjirnei kin Clare in sololo 401 (k) of oare pensjoenplannen fûn foar allinich lytse bedriuwen as se al it plan yn it foarige fiskjier oannommen hie. It is dizze kombinaasje om in plan te annulearjen en it plan te fundearje nei it sluten fan it belestingjier dat SEP IRA's oanslute makket.
Foar bedriuwshannelers en selsstannige persoanen dy't net al in pensjoenplan hawwe, kinne in SEP-plan fêststelle troch de weromkommende datum fan 'e weromreis meie se in SEP-plan sette yn dit jier en hawwe it plan effektyf foar lêste jier.
As se de SEP IRA by de rjochting fan 'e weromreis fûnje kinne, kinne belestingen harren besluten oer bydrage bedragen biede, ienris alle belestingen fan' e belesting binne folslein bekend.
In oar manier om de foardiel fan 'e finansieringsdatum te nimmen is troch it ferbringen fan bydragen oer in langere perioade. Dit helpt de bedriuwsbudzjet har pensjoenferliening. Fûnsen kinne bydroegen wurde foar in spesifike belestingjier begjinne op 1 jannewaris fan dat jier en einigje as let fan 15 oktober fan it folgjende jier. Dat is in perioade dy't 21 moannen en 15 dagen oansprekket.
Besocht in ferwachting nei de SEP Due Dates | ||
As de bedriuwen bestannen binne ... | En hat gjin útwreiding foltôge, dan is it SEP-gefolch datum is ... | En hat in útwreiding ferdield, dan is it SEP datum is ... |
Schedule C of F (Form 1040) | 15 april folgend it sluten fan it belestingjier | 15 oktober folgend it sluten fan it belestingjier |
Form 1120 (C-korporaasje) | 15 maart folgend it sluten fan it belestingjier | 15 septimber folgje it tichtby fan it belestingjier |
Form 1120S (S-corporation) | 15 maart folgend it sluten fan it belestingjier | 15 septimber folgje it tichtby fan it belestingjier |
Formulier 1065 (Partnership) | 15 april folgend it sluten fan it belestingjier | 15 septimber folgje it tichtby fan it belestingjier |
Yndividuele tariven kinne rûnom fan jier nei jier
De wurkjouwer set in persintaazje fan kompensaasje dy't brûkt wurde by it berekkenjen hoefolle bydrage oan elke dielnimmers SEP IRA. It persintaazje kompensaasje kin reitsje fan in leech fan 0% oant in hege fan 25%. It brûkte persintaazje moat itselde wêze foar alle plan dielnimmers. Dit persintaazje kin elk jier feroare wurde, it bedriuwslibben oanbiede yn budzjet foar pensjonearringfoarsten basearre op finansjele betingsten foar it jier. Bedriuwen kinne wolle mear jild bydrage as finansjele betingsten goed en minder jild binne as finansjele omstannigens in delgong hawwe; Dit kin maklik yn in SEP plan realisearre wurde.
Dielnimmers Kontrolearje hoe't SEP-Ynstellings ynvestearje
Ien bydragen levere oan elke dielnimmers SEP IRA, kinne de fûnsen krekt as elke oare yndividuele pensjele akkount wurde beheard. De konthâlder kin beslute hoe't jo de fûnsen ynvestearje, de fûnsen nei in oar IRA ferwiderje, of sels in ferdieling fan 'e SEP IRA. Distribúsjes fan in SEP IRA binne belesting, en kinne ûnderwerp fan in 10% surtax wêze op begjinferstannen.
Eigenpersoanen iepenje in SEP IRA mei in finansjele ynstitút fan har kar. Se kinne har SEP IRA ynvestearje as se passe sjogge.
Foar bedriuwen mei meiwurkers draacht it bedriuw fûnsen foar elke meiwurkers SEP-IRA. Elke meiwurker is folslein yn 'e bydragen behannele. Meiwurkers beslute hokker ynvestearrings passend binne foar har SEP IRA.
Mei 401 (k) en ferlykbere plannen moatte dielnimmers wachtsje op in triggerende evenemint (lykas hurdens, ynvaliditeit of ôfslach fan tsjinst) foardat se distribúsjes nimme kinne. SEP-dielnimmers kinne tagelyk tagonklik meitsje fan har SEP IRA-savings. (Mar bewust wêze dat distribúsjes foardogge foar in persoan fan 'e leeftiid fan 59,5 kin in ûnderwerp fan 10% wêze.)
SEP IRA's kinne oerboud wurde
Krekt lykas mei oare yndividuele pensjele akkommodaasjes kinne SEP IRAs oer yn oerwelle wurde
- Tradysjoneel IRA,
- in oare SEP IRA,
- in foarstel 401 (k) plan, of
- in foarbesteat 403 (b) plan
SEP IRA's kinne ek konvertearre wurde en rôlje oer yn Roth IRA.
Mei opslaan fan SEP IRAs betsjuttet dat dielnimmers altyd yn folslein kontrôle binne oer wêr't har jild parket en hoe't it jild ynset wurdt.
SEP IRA's kinne brûkt wurde yn tafoeging oan traditionele IRA's en Roth IRAs
Plan dielnimmers kinne sparen by harren tradisjonele IRA of Roth IRA bydrage oan it dielnimmen oan in SEP IRA.
Witte jo dat it dielnimmen oan in SEP IRA betsjut dat de persoan is ôfhannele troch in pensjoenplan by it wurk. Dit kin ynfloed kinne hoefolle kin ôfset wurde oan in Traditional IRA. Hoefolle fan in tradisjonele IRA-bydrage is ôfhinklik fan ôfhinklikens fan 'e gearwurking fan' e persoan foar it jier.
Wite bewust dat eligibiliteit foar Roth IRAs ek basearre is op feroare AGI foar it jier.
Tink derom, selsbetrouwen kinne har AGI ferleegje troch finansiering fan in SEP IRA. Sa kin it mooglik wêze om AGI genôch te fertsjinjen om foldogge te wêzen foar Roth IRA's of ôfhinklike tradisjonele IRAs.
Selektearre persoanen kinne potinsjeel bydrage oan in tradisjonele IRA en / of Roth IRA en / of SEP IRA foar it jier. Dit soarget foar fleksibiliteit by it besluten oer hoefolle te dragen oan elke soart rintingplan.
Utsein SEP-bydragen kin oerbrocht wurde en yn 'e folgjende jier ferwurke wurde
As in persoan in bydrage leveret as it tastien is foar in SEP IRA, kin it tafoegingsbedrach yn it folgjende belestingjier trochfierd wurde. De oertsjûge bydrage kin lykwols ûnderwerp wurde fan 'e 10% -beskermingsbelesting foar mear bydrage oan in pensjoenplan. It is maklik genôch om oer-bydragen te foarkommen troch SEP IRA-berekkeningen út te fieren foardat alle eventuele bydragen oansteld binne foar it belestingjier.
Hoefolle kin bydroegen wurde oan in SEP IRA?
Der is in maksimale dollar-beheining fan $ 53.000 per dielnimmer foar it jier 2015.
- SEP IRA bydrage foar 2015
Hoe't it bydrage bedrach is berekkene hinget ôf oft de plante-dielnimmer in meiwurker is of sels sels yn tsjinst is.
Foar meiwurkers is de berekkening ienfâldich. Meitsje it bydrage rinte (oant 25%) troch de jierlikse kompensaasje dy't opdroegen wurdt oan elke meiwurker, ûnder betingst fan de maksimale dollar beheining. De wurkjouwer hat net nedich om it bedrach fan SEP-bydragen te rapportearjen op elke wurker fan W-2. De wurkjouwer sil lykwols de kastje op Form W-2-kaak 13 kontrolearje om oan te jaan dat de meiwurker is ûnderdrukt troch in pensjoenplan.
Foar selsstannige persoanen (ynklusief partners yn in gearwurkingsferbân), it berekkenjen fan it bydrage bedrach fereasket middels kompensaasje en it oanpassen fan de bydrage taryf. Earst moatte wy de kompensaasje fan 'e selsbetrouwen foar it jier mjitten. Dit wurdt mjitten troch de persoanlike earnings fan 'e persoan fan' e selsstannigens.
Net-earnings fan seleksje-berekkening | |
Net profitaat fan programma C (line 31) Fan Schedule F (line 34) fan Schedule K-1 (foar Formulier 1065, bakje 14, koade A) | |
Minus de ôfhannele diel fan 'e selsbelestingsbelesting (Form 1040 line 27) | |
Equalere net earnings fan 'e selsstannigens | |
Om ditsels te selekjen brûke, brûke jo it Deduksjewurk foar Self-Employed yn haadstik 5 fan Publikaasje 560.
De twadde faktor is self-employed persoanen in legere bydrage rinte as meiwurkers. Dit is troch in ûngelokkige situaasje yn 'e belestingskoade, wêrby't it befoarderjen fan it bydrage bedrach en it bepalen fan netto earnings op elkoar ôfhinklik binne. De IRS hat in yndirekte method foar it berekkenjen fan de bydrage oanbefelling troch it oanpassen fan de bydrage oan te nimmen. De bydrage oanbod foar in selsbetrouber persoan wurdt berekkene sa as:
Plan fan unifoarme bydrage |
Add 1 oan it bydrage rinte |
Divyzje it unifoarme bydrage rint troch ien plus de unifoarme taryf. It resultaat is it bydrage foar selsbetrouwen |
Sjoch it wurkblêd fan wurksumens foar selsbetrouwen yn haadstik 5 fan 'e publikaasje 560.
Mei oare wurden, as in Schedule C filer in SEP IRA opset makket mei in 25% bydrage foar alle dielnimmers, it bedrach dat de selsbetrouder kin bydrage foar syn of har meiwurkers is 25% fan 'e kompensaasje fan' e meiwurkers foar it jier. En it bedrach de selsbetrouwen kin bydrage oan syn of har eigen SEP IRA is 20% (dat is 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Selektearre SEP-konkurrinsje-konversaasjes | ||
As de Uniform Plan Ynstjoering is ... | Conversion math | Corresponding Self-Employed Contribution Rate (rûn op 4 desimale plakken) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1,10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1,15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Foar oare konvertearringsthemen sjogge de Tafeltoets foar selsstannige yn haadstik 5 fan 'e publikaasje 560.
Foarbyld fan 'e kontribúsje berekkening foar in selsarbeiderde persoan
Foar in selsbepaalde persoan multiplikje netke earnings fan 'e selsstannigens troch de lykweardige selsstannige bydrage. Net earnings fan 'e selsbetrouwen hingje lykwols hingje fan' e berekkening fan 'e belestingselsbelesting en de ôfhannele diel fan' e belestingstelsels. Litte wy dizze math yn in foarbyld bringe.
Foarbyld: Clare is in self-employed jewelry designer dy't in Schedule skreaun hat. Se hat gjin meiwurkers, en sadwaande moat in SEP-IRA-bydrage allinich foar har selektearje. Se wol witte wat it maksimum is dat se bydrage kinne oan in SEP IRA. Hjir is hoe't wy mei it antwurd komme:
Foarbyld: SEP-beoardieling foar Schedule C Filer mei $ 100.000 fan net-winst | ||
Net profitaat Ut Schedule C (rigel 31) | Lit de math sjen litte | $ 100.000 |
Selektearingsbelestingsbelesting (brûk de koartingplan SE-metoade) | ||
Multiply net winst by 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Mearfâldich dat bedrach troch 15,3% (dit is de selsstannige belestingbelesting) | 92.350 × 0.153 = $ 14.129.55 | |
Dividearje dat bedrach mei 2 (dit is it tastelbere diel fan 'e selsstannigensbelesting) | 14.129.55 ÷ 2 = $ 7.064.775 | -7.065 (rûning) |
Net earnings fan self-employment | 100.000 - 7.065 = | 92.935 |
Uniforme beoardieling | 25% | |
Convert to SE Contribution rate | 25% ÷ 125% = | 20% |
Mjitfoljen Net-earnings fan selsbelied troch de SE-beoardieling | 92.935 × 0.20 = | $ 18.587 |
Yn dit foarbyld kin Clare bydrage oan $ 18.587 oan har eigen SEP-IRA, basearre op har $ 100.000 net-winst op har Schedule C. Se koe minder bydrage, as se woe. Notysje dit bedrach is net 25% fan har Schedule C, noch is it sels 20% fan har Schedule C.
- Om te selektearjen fan SEP-IRA-bydrage sels, brûke jo it Deduksjierferslach foar Self-Employed yn haadstik 5 fan Publikaasje 560.
Foardat jo in SEP fêststelle, moatte jo der wis fan wêze
- Lês oer haadstik 2 fan 'e publikaasje 560. De IRS hat in tige goede taak dien om ferkearde plannen teplakjen te ferklearjen.
- Lês it model SEP-plan (Form 5305-SEP) of ferlykbere modelplannen dy't de finansjele ynstelling fan jo kar.
- As jo bedriuw hat meiwurkers, beoardielje hokker meiwurkers te behannele wurde moatte troch it SEP-plan (detaillearre yn publikaasje 560).
- Besykje oer watfoar disclosures moatte oan meiwurkers makke wurde (ek yn detail yn publikaasje 560).
- Understeande hoefolle jo kinne potinsjeel bydrage oan in SEP IRA.
- Understeande hoe't bydragen op 'e belesting weromset wurde, en hoe't it jo belestingen kieze.
- Fergelykje de SEP tsjin oare lytse bedriuwsbetingsten plannen lykas 401 (k) en SIMPLE plannen.
- Undersyk finansjele ynstellings dy't SEP IRA plannen behearje. Besjoch de papierwurk, kosten en ynvestearrings foar finansjele ynstelling.
- Kontrolearje mei in belestingfermidden foar help by it fergelykje de gefolgen fan elke soart plan.
Resources from IRS.gov
- Publikaasje 560, Rentingplannen foar lyts bedriuw (pdf)
- Form 5305-SEP , model SEP-plan (pdf)
- SEP-plan Fix-It Guide (identifikaat 6 mistkes en hoe se har beheine)
- SEP-plan FAQs
- Selektearje in SEP-plan
- In SEP-plan oprjochtsje
- Meidwaan oan in SEP-plan
- Beting en it behear fan in SEP-plan
- Begjin fan in SEP-plan