Material dielname oan in bedriuw
De IRS hat fêststeld dat in yndividuele materiaal dielt oan bedriuwaktiviteiten as hy of se dielniet oan in "reguliere, trochgeande en substansjele basis". As it bepaald is dat in partisipaasje fan in yndividuele persoan net materiaal is, kin hy / har gjin ferlies yn deselde gefal ôfdraaie as in saaklike bedriuw dy't materiaal meidwaan oan it bedriuw.
Hoe Material Partisipaasje wurdt bepaald
Material dielname wurdt elk jier bepaald. De IRS hat sân teste om it partisipaasje fan materiaal te bepalen:
- De belestiger wurket 500 oeren of mear yn 't jier yn' e aktiviteit.
- De belestingsysteem docht it belang fan it wurk yn 'e aktiviteit.
- De belestingbeteller wurket mear as 100 oeren yn 'e aktiviteit yn' t jier en gjinien oar wurket mear as de belestingsysteem.
- De aktiviteit is in belangrike partisipaasjeaktiviteit (SPA), en de sum fan SPA's dêr't de bestjoerder wurket 100-500 oeren oer it 500 jier oer.
- De opdrachtjouwer hat materiaal meidien oan de aktiviteiten yn ien fan 'e 5 fan' e foar 10 jier.
- De aktiviteit is in persoanlike tsjinstaktiviteit en de belestingpartner materiaal meidielde yn dy aktiviteit yn elke 3 foarige jierren.
- Op grûn fan al de feiten en omstannichheden partisipearret de belestingpartner yn 'e aktiviteit op in regelmjittige, trochgeande en substansjele basis foar sa'n jier. Dit test jildt allinich as de belestingpersoniel op syn minst 100 oeren wurket yn 't aktiviteit, gjinien oars wurket mear as de belestingsysteem yn' e aktiviteit, en gjinien oars krije kompensaasje foar it behearen fan de aktiviteit.
In foarbyld fan Material Participation Determination
Joe en Sally Cotler binne in man en frou dy't lid binne (eigners) fan in LLC . Elk fan har hat in 50% lidmaatskip persintaazje. Sally docht de mearheid fan it wurk yn 't bedriuw; Joe biedt opmerkingen en suggestjes, en hy gelokkich helpt by it befestigjen fan dingen.
Hy wurket net mear as 100 oeren yn 't jier, sadat hy net materiel dielnimme oan it bedriuw.
Wêrom materiaal Partisipaasje is wichtich foar belestingen
Bestimmend oft in bedriuwsbesparring oanbelanget oan de aktiviteiten fan 'e dei oant de dei fan' e saak hat ynfloed op 'e belestingen fan' e eigners. De belestingen fan 'e eigners binne benammen ynfloed as it bedriuw in ferlies yn ien jier hat. Benammen de IRS-labels ferlies nei in saaklike yndirekteur dy't net materiaal dielt oan it bedriuw as "passive aktiviteitenferlies".
As in saaklike partikulier materiaal dielt oan it bedriuw, en it bedriuw hat ferlies, kin de eigner it folsleine bedrach fan syn of har ferlies nimme op in persoanlike belesting werom. As de eigner materiaal meidwaan kin en it bedriuw hat ferlies, de ferlies fan de eigeners is beheind ta it bedrach fan profiten.
- In foarbyld: Joe en Sally Cotter's bedriuw hat in ferlies fan $ 10.000 foar it jier. Se hawwe gjin ynkomsten oars as it bedriuw. Har operative ôfspraak LLC splitset fertsjintwurdigers en ferlies. Omdat Sally aktyf dielnimme oan it bedriuw, kin se har folsleine $ 5.000 diel fan 'e ferlies ôfdraaie. Mar sûnt Joe moast net materiaal dielnimme, kin hy gjin inkelde fan syn $ 5.000-oandielen ôfdraaie omdat der gjin ynkomsten wie om it ferlies te fertsjinjen.
- A Disclaimer: Bestimming fan "materiaalpartisipaasje" en passive aktive regels binne komplisearre. Dit artikel en oaren op dizze side binne net bedoeld foar belestingrjocht. As jo tinke dat it ûntbrekken fan materiaal dielnimmers in probleem wêze kin yn jo bedriuw, kontrolearje mei jo belestingadviseur . Dit artikel fan 'e IRS oer passive aktiviteitslissen befettet mear ynformaasje oer dit ûnderwerp.