De regels en prosedure foar it tapassen fan de S Corp Status
Dit kin in goeie saak wêze yn ljocht fan 'e Tax Cuts en Jobs Act dy't yn 2018 wurket.
Of it kin net sa goed wêze, ôfhinklik fan jo persoanlike omstannichheden en jo doelen.
De Pros en Cons fan Choosing S Corp Status
In bedriging ynkommen fan in bedriuw is opdroegen oan elk fan har oandielhâlders as in S corporaasje foarme is. Dat ynputearre ynkomsten wurdt dan opnommen op alle persoanen fan persoanlike belesting werom.
Dit kin goed benefisearje troch it belestingjier fan 2017. De bedriuwsbelestingssetsje op dy tiid wie 35 prosint. In inkele yndividu kin jierliks oant 416.700 jild fertsjinje, sûnder dat dizze belestingbelied te krijen, sadat de belestingbelesting op 'e ynkomsten fan' e korporaasje faak minder wêze soe troch it ynkommen fan 'e ynkomsten oan har oandielhâlders.
De TCJA skodt de bedriuwsbelestingsnivo oant 21 persint. In inkele yndividu soe in relatyf persoanlike belestingbelesting-22 prosint krije op in ynkommen fan justjes $ 38.701, sadat in C-korpus teoretysk 1 persint bewarje koe troch har ynkomsten te behâlden en de aksjes dêrby te beteljen.
Mar, fansels, neat is sa ienfâldich as it giet om belestingen.
Der is in ekstra foardiel by it selektearjen fan S Corporation status . It net-ynkommens fan 'e S Corp's wurdt allinich ien kear beslist op it oandielhâlderivo. Hjirnei kin it netkommende ynkomsten fan in C-bedriuw potensjeel twa kear besparje, ienris op it bedriuwsnivo en wer op 'e oandielhâlder nivo as der dividenden wurde betelle.
De hearskippers soene noch dúdlik meitsje dividenden as ynkommens op har persoanlike weromkomming.
Sildenje in S Corporation
As jo beslute dat it formearjen fan in S-corporaasje wurket yn jo foardieling, moatte jo Formulier fanwege Formulier 2553, ferkiezing troch in Small Business Corporation , mei de ynterne krêft tsjinst. Dit meldet de IRS dat jo S-korpestatus wiskje wolle. De IRS sil dan stjoere in brief werom nei jo korporaasje dy't befêstiget syn ferkiezing foar dizze belestingbehandeling.
Alderearst moatte jo jo bedriuw oansette. Stel artikels fan ynregering, by-wetten, en de ferskate ferplichte wetlike dokuminten om jo bedriuw te foarmjen en te operearjen. Dizze kinne ferskille troch steat. Jo moatte it bedriuw opnimme yn 'e steat dêr't it bedriuw de grutste fan har bedriuw,
Kontrolearje dat jo korporaasje foldogge oan 'e rigelheidskriteria foar it behearjen fan in S-corporatie , dêryn triem Form 2553 mei de IRS. It formulier fereasket de ûndertekening fan elke oandielhâlder.
Wannear't jo Formulier 2553 oanmeitsje
Formulier 2553 moat foar de 16de dei fan 'e tredde moanne fan' e belestingjier fan 'e korporaasje pleatst wurde, of foar de 15de dei fan' e twadde moanne fan in belestingjier as it belestingjier 2 minuten of minder is. Jo kinne it formulier op elk momint ek trouwe yn 'e belestingjier foar it jier wêryn't jo de ferkiezings dwaan wolle.
Jo kinne op elts momint nei dizze terminen falle as jo korporaasje spesjale regels folgje foar in spesjale S-kampanje ferkiezings.
Ja, it klinkt ferrassend. Hjir binne inkele foarbylden.
- ABC Corporation is op 1 july ynrjochte. ABC hat dêrtroch oant 16 oktober Formulier 2553 foar de S-ferkiezings ferkiezing foar jild foar it earste jier fan 'e bedriuw.
- DEF Corporation is op 1 novimber ynrjochte, sadat it earste belestingjier minder dan 2½ moannen wêze soe lang 1 novimber oant 31 desimber. DEF hat dêrnei oant 15 jannewaris fan it folgjende jier it Formulier 2553 foar te stellen foar de ferkiezings fan 'e S Corporation om jildich te wêzen foar it earste jier fan' e bedriuw.
- GHI Corporation is inkele jierren ynrjochte en wurdt op it stuit opset as C-corporation. GHI kin de foarm fan 2553 oant 31 desimber opnimme as it bedriuw yn 'e folgjende jier nei in S-bedriuw konvertie wol.
Procedures for late elections for S Corporation Status
In koöperaasje kin de Formulier 2553 nei de opjûne datum ophelje en noch de IRS-goedkarring krije om de ferkiezing retroaktyf te meitsjen oan it begjin fan 'e belestingjier fan' e korporaasje.
Gewoanwei, as in korporaasjedossierfoarm 2553 nei de 15de dei fan 'e tredde moanne fan' e belestingjier mar foardat de 15de dei fan 'e tredde moanne fan' e neikommende belestingjier is, jildt de IRS de S-ferkiezings ferkiezing ta jildich foar it folgjende belestingjier , mar net jildich foar it foarôfgeande belestingjier. Mar earst moat de korporaasje derfoar soargje dat it is fereaske om in lette ferkiezing te meitsjen.
De bedriuw moat de kritearia fan s bedriuwen oanfreegje, en it moat bedoeld wêze dat se as S-corporaasje klassifisearre wurde as it beëinige effektive datum fan 'e ferkiezings fan' e siel. De korporaasje kin allinich net slagje as in S Corporation, omdat it net folslein ynformeart Formulier 2553, net foar oare reden. It moat redenige reden hawwe om de termyn fermindere te wêzen, mar de IRS is krekt genôch yn dat ferbân. Ungeduldich mislearre Formulier Folder 2553 wurdt sjoen as ferstannige oarsaak.
De bedriuw moat ek ferklearje dat elke fan har oandielhâlders har ynkommens rapporteare op in manier dy't net opnommen is mei de bedoeling fan it bedriuw as bedriuw as S Corporation.
As jo korporaasje dizze easken foldocht, moatte jo it folgjende skriuwe op 'e top fan Form 2553:
"FILED PURSUANT TO REV. PROC. 2013-30."
Befêstigje in ferklearring dat oanjûn dat de korporaasje oannaam dat oarspronklik oarspronklik miskien foardien is Formulier 2553 op 'e tiid. Ferplicht de omstannichheden yn detail. Sawol form 2553 en de oanbelangjende ferklearring moatte tekene wurde troch elke oandielhâlder.
Reasonable Cause
Opmerklike oarsaak ferwiist nei de spesifike feiten of omstannichheden dy't de foarmen liede litten. "Saaklik reden is basearre op alle feiten en omstannichheden fan jo situaasje", neffens de IRS. "Wy sille elke reden beskôgje dat jo alle gewoane bedriuwsorgaan en soarch foar foldwaan hawwe om jo federale belestingferplichtingen te foldwaan, mar wiene lykwols net yn steat om te dwaan sa't kontroversje in rjochtfeardige oarsaak hawwe as har kondys rjochtfeardiget fan 'e net-behertiging of ferwidering fan in straf. De saak moat bepaald wurde yndividuele basearre op 'e feiten en omstannichheden oan' e hân. "
Soargje derfoar om de folgjende punten te adressearjen as jo in ferstannige oarsaak-ferklearring skriuwe:
- Wat barde en doe wie it barre?
- Hokfoar feiten en omstannichheden foarkommen it yn 'e perioade fan' e tiid dat de bedriuwsunternamme de formulieren noch net pleatst?
- Hoe hawwe dizze feiten en omstannichheden resultaat yn 'e foarmen dy't net op tiid steld binne?
- Hoe hat de bedriuwsunyne de rest fan syn finansjele en belestingtsjinsten yn dizze tiid behannele?
- Hokker besykjen makket it bedriuwsynstienskip om de situaasje te ferbetterjen as de feiten en de omstannichheden feroare binne?
Wannear't de bedriuwsûnens ferplichte is om IRS Formulier foar opjaan 8832
IRS Form 8832 wurdt brûkt troch ûndernimmings as bedriuwen dy't keazen wurde as S bedriuwen foar federale belestingdoelen. In mienskiplik foarbyld is in ienige lid beheind bedriuwssjinst . Gewoanlik is dit soarte bedriuw as behannele entiteit behannele. De ienige lidmaatskippij kin keazen wurde as behannele as bedriuw, en wurdt dêrnei keazen as behannele as s-corporaasje.
Somtiden is it ienige lid beheinde bedriuwsgesoarch net keazen om as behanneling te behanneljen en net te hifkjen as behannele as in S-bedriuw yn 'e presintearre tiidframes. Gelokkich hat de IRS ûntwikkeling fan prosedure dy't tagelyk de belestingferslachjouwers fertsjinwurdigje om beide ferkiezingen wer werom te rjochtsjen. Dizze proseduere jildt ek foar oare belestinguniteiten, lykas ferienings dy't foarmen binne as gearwurkingsferbannen en ienige bedriuwsorganisaasje dy't net normaal as korporaasje foar federale belestingtsjinsten klassifisearre wurde.
Under dizze prosedueres moatte ûndernimmings as retroaktive klassifikaasje as bedriuwen en retroaktive ferkiezings as S bedriuwen oanfreegje. De bedriuwsuniversiteit moat it Formulier 8832 meitsje, ynklusyf diel II, en it moat ek Formulier 2553 meitsje, wêrûnder de ferstannige oarsaak-ferklearring yn diel H fan diel I en de ferplichte represintaasjes dy't fûn binne yn diel IV.
Jo kinne ferwize nei de Ynstruksjes foar Formulier 2553 , de Ynstruksjes foar Formulier 8832 , en Revenue Procedure 2009-41 foar ekstra referinsjes materiaal relatearre oan de retroaktyske relaasje foar sawol as klassifikaasje as korporaasje en S Corporation status.