Eartiids beskriuwt de manier wêrop de IRS dit entiteit beskriuwt is dat it bedriuw apart is fan 'e eigeners, mar it ferwachtet dat it net bepaald wurdt as apart fan' e bedriuwshanneler foar federale belestingdoelen .
Dat is, it is in entiteit dy't net in aparte entiteit wurde moat fan 'e bedriuwshannelder. As dit lûpt as in dûbel negatyf, is it.
Der binne twa stikken foar it ûngeduldige puzzelpuzel, wêrby't beide foar it bedriuw wêze moatte foar in net-registrearre entiteit:
- It bedriuwtype is ôfsûnderlik fan it yndividuele foar ferantwurdlikensdoelen, en
- De bedriuwsbeskerming wurdt troch it persoanlike persoanlik belesting weromrjochte, basearre op syn netwurkynkomsten op Schedule C.
Om it te ferklearjen ienfâldich (safolle mooglik:
In bedriuw is typysk in aparte entiteit fan 'e bedriuwshannelder. Dat skieding is goed foar de eigener, om't it ek de ferantwurdlikheid fan 'e eigner skiedt en de ferantwurding fan' e saak foar dingen as skuld en besluten. Koperaasjes, gearwurkingsferbannen en beheinde bedriuwen bedriuwen binne aparte entiteiten fan har eigeners. Dizze entiteiten wurde ek apart beswierlik fan 'e eigner, op ferskate belestingfoarmen.
De iene bedriuwsunystsjinst dat net apart is fan 'e saaklike bedriuw is allinich eigen ûndernimmerskip. De ienige ûnderskiedingsbelestingformulier (Schedule C) is in diel fan 'e eigen persoanlike belestingfoarm.
Sa is de ûnderskate entiteit fraachte is alles oer belestingen - hoe't in saaklike bedriuw syn bedriuwsbelesting weromset.
The Only Unregarded Entity: In Single-Member LLC
De IRS seit dat "in LLC mei inkeld ien lid wurdt behannele as in entiteit dy't net apart is fan har eigeners foar ynkommensbelestige doelen, ... útsein it ... befêstiget út te wizen as in bedriuw te behanneljen."
In LLC kin keazen wurde as bedriuw behannele wurde foar ynkommensbelestige doelen. As jo SMLLC keazen hat om as bedriuwen as bedriuw te wêzen of S bedriuwen, wurdt it net beskôge as in net-registrearre entiteit foar ynkommensbelestige doelen. Om dit ferkiezings te meitsjen moat de SMLLC Formulier 8832 - Entity Classification Election (PDF) yntsjinje. Lês mear oer it yntsjinjen fan in entityske ferkiezing foar in LLC.
Binne dizze oare bedriuwtypen ûntsnaptdheden?
Bedriuwen binne ynsteld ûnder steatregels, troch de sekretaris fan steat foar elke steat, en gjin steat erkennt in "ûnferoare entite" as bedriuwstype. Sjoch op elk fan 'e juridyske typen fan bedriuwen om te sjen hoe't it fergelike is oan de easken foar in net-oardielige entiteit:
- Sole proprietor, wêryn't jo en it bedriuw itselde entiteit binne. It allinige stipe wurdt op Schedule C bedrige, mar der is gjin aparte bedriuwsorganiteit om jo te beskermjen foar jo feilichheidskerm foar jo as it bedriuw syn rûden net betelje kin of slagget.
- In meardere-lid LLC is registrearre mei de steat en dit bedriuwtype jout oanspraaklikensbeskerming, mar dizze entiteit betellet ynkommensbelesting as partnerskip.
- In partnerskip, lykas hjirboppe oanjûn, is net in net-feroardiele entiteit (mei in beheind partnerschaft of beheind partnerskip ), om't partnerskipsbelestingen net op plan C oprjochte wurde. (Lês mear oer partnerskipsbelesting op hoe-in Partnership Pays Inkomstekosten. )
- In koöperaasje is in aparte bedriuwsorganisaasje fan 'e eigners, it jildt foar beskerming beskerming, en it betellet belestingen op Form 1120 .
- In subchapter s corporation (s corporation) leveret oan 'e oare hân haftlike beskerming en it bestiet út in ynformaasjeynformaasje op Form 1120-S . De eigners wurde op har persoanlike ynkommen fan 'e herkeningsbelesting stean, mar net op Schedule C.
Hoe't it te wiskjen is om in ûnfergonklike entiteit te wêzen
Der is neat dat jo dwaan moatte om in net-bewiisd geslacht te wêzen. Jo bestjonge jo Single-member LLC yn gebrûk fan Schedule C en befetsje de net-ynkommens of ferlies op jo persoanlike ynkommensbelesting werom
Ungeduldige entiteit op bedriuwsbelestingsfoarmen
Jo hawwe de term "net-bewiisd geslacht" sjoen op in belestingfoarm. Bygelyks kin it opnommen wurde yn in diskusje fan de ûndernimmingsuniversiteit fan ien-lid LLC.
Jo kinne dizze term ek sjoen hawwe wannear jo oanfreegje foar in belestingnûmer (in Employer ID-nûmer) foar jo bedriuw.
De IRS seit,
"As in" net-respektearre entiteit "eigendom is fan in yndividu, wurdt it behannele as ienige proprietor. As de" ûnferoare entite "in oare yndieling is, wurdt it behannele as branch of divyzje fan syn eigen eigner."
Guon eftergrûn oer de Ungeduldige entiteit
De Ynterne Revenue Code (de regelings fan federale belestingen) stelt dat in bedriuwsorganisaasje in korrupsje is standert. As de entiteit net in bedriuw is, is it in "oanbefellende entiteit", en it kin har klassifikaasje foar federale belestingdoelen keazen.
De Code seit ", in fermogensnelheid mei in inkele eigner kin keazen wurde om as assosjaasje te klassifisearjen of as in entiteit apart fan har eigen eigner wêze." It ienige bedriuwtype dat past all de kwalifikaasjes is in net-bewiisde entiteit is in ien-lid LLC. (SMLLC).
LLC net te wiskjen om in korporaasje te wêzen
De IRS seit: "In SMLLC dy't net keazen wurdt foar in korporaasje, wurdt klassifisearre troch de besteande federale begelieding as in" ûnferjitlike entiteit "dy't bestiet as ienige yndieler foar ynkommensbelestige doelen." In LLC kin in ferkiezing fiere om as bedriuw te bestudearjen.
Dus, yn 't gefal is, alle SMLLC dy't net bedrige is as in korporaasje is in net-registrearre entiteit foar belestingdoelen. Dat is, is de SMLLC beswierlik as ienige yndieler. Mar hjir is wêr't de mislediging komt: In sole proprietor is NOT in net-fereaske entiteit, omdat it bedriuw net apart is fan 'e eigner.
De relevante termyn yn 'e foarige paragraaf is "steld as". In soleel proprietor triekt bedriuwsbelestingen mei help fan Schedule C , en de winst / ferlies fan 'e Schedule C is opnommen mei de yndividuele ynkommen ynkommensbelesting. Sa is in Single-Member LLC "bedarre as" in sole proprietoraap in Plan Schedule C.
In Single-Member LLC hat neat nedich om "útkieze" te wêzen as in net-oardielige entiteit, al is it lykwols klinkt. De SMLLC moat syn bedriuwsbelesting op Schedule C. fiere. It alternatyf, dat foar de SMLLC as feriening beskôge wurdt as bedriuw as bedriuw, is dat de SMLLC foarmet Formulier 8832 - Entity Classification Election (PDF). Lês mear oer it yntsjinjen fan in entityske ferkiezing foar in LLC.
Liensproblemen foar in ûntsnappe entiteit
In net-ferneatige entiteit wurdt beskôge as deselde entiteit as de eigener foar belestingen, mar net foar ferantwurdlikensdoelen. Foar mear ynformaasje oer dit ûnderwerp, lêze dit artikel yn wêr't abbekaat Robert Warwick besjogge ûngelokken belestingbelestingsbelesting en ferantwurdlike problemen .
Foarbylden: In ien-lid LLC kin beslute om de beëiniging fan 'ûnbeheinde entiteit' te brûken as de LLC syn tapassing foar Employer Identification Number (EIN) op Form SS-4 bestiet.
Ungeduldige entiteit en wurkgelegenheidskosten
De net-bewiisde steatstatus fan in ien-lid LLC is net tapast op wurkbeskot . De bedriuw hat ferskate opsjes foar hokker wurkdienumberenning brûke by it oanbringen fan wurkleazensbelesting. Lês mear oer dizze opsjes foar yntsjinjen fan wurkgelegenheden.
Foar mear ynformaasje
As jo mear ynformaasje fine wolle oer hoe en wêrom't it net opnommen is, is dit artikel fan 'e Amerikaanske Bar Association mooglik.
Disclaimer: De skriuwer is gjin CPA of belesting fan belestingen en hat gjin bedoeling om belesting of juridyske advizen te jaan. As jo geweldich binne as jo as in net-feroardiele entiteit bepale of hoe't dy beëiniging jo bedriuwsbelesting beynfloedzje kin, kontrolearje mei jo advokaat en belestingbern.